نظریه جریان نقدی چیست؟

بیانیه جریان نقدی یکی از مهمترین صورتهای مالی برای یک پروژه یا تجارت است. این بیانیه می تواند به سادگی به عنوان یک تجزیه و تحلیل یک صفحه باشد یا ممکن است برنامه های مختلفی را شامل شود که اطلاعات را در یک بیانیه اصلی تغذیه می کنند.

بیانیه جریان نقدی لیستی از جریان های نقدی به داخل و خارج از تجارت یا پروژه است. به عنوان حساب چک خود در بانک فکر کنید. سپرده ها جریان نقدی هستند و برداشت ها (چک) جریان های نقدی هستند. مانده موجود در حساب چک شما جریان نقدی خالص شما در یک نقطه خاص از زمان است.

بیانیه جریان نقدی لیستی از جریان نقدی است که در دوره حسابداری گذشته رخ داده است. پیش بینی جریانهای پول نقد ، بودجه جریان نقدی نامیده می شود. شما می توانید از بودجه جریان نقدی به عنوان پیش بینی سپرده های آینده و برداشت از حساب چک خود فکر کنید.

بیانیه جریان نقدی نه تنها مربوط به میزان جریان نقدی بلکه زمان جریان جریان است. بسیاری از جریانهای نقدی با دوره های زمانی مختلف ساخته می شوند. به عنوان مثال ، ممکن است در مدت زمان یک سال ، جریان های نقدی و جریان های ماهانه را ذکر کند. این نه تنها مانده نقدی را که در پایان سال باقی مانده است ، بلکه تراز نقدی را برای هر ماه نشان می دهد.

سرمایه در گردش بخش مهمی از تجزیه و تحلیل جریان نقدی است. این به عنوان مبلغ پول مورد نیاز برای تسهیل عملیات تجاری و معاملات تعریف شده است و به عنوان دارایی های جاری (نقدی یا دارایی های نقدی نزدیک) محاسبه می شود که کمتر بدهی های جاری (بدهی های مربوط به دوره حسابداری آینده). محاسبه میزان سرمایه در گردش ، تجزیه و تحلیل سریع از نقدینگی تجارت را در دوره حسابداری آینده به شما ارائه می دهد. اگر به نظر می رسد سرمایه در گردش کافی است ، توسعه بودجه جریان نقدی ممکن است بسیار مهم نباشد. اما اگر به نظر می رسد سرمایه در گردش کافی نیست ، بودجه جریان نقدی ممکن است مشکلات نقدینگی را که ممکن است در طول سال آینده رخ دهد ، برجسته کند.

بیشتر اظهارات به گونه ای ساخته شده است که می توانید هر یک از ورودی های انفرادی یا جریان خروجی را با مکانی برای توضیحات مورد شناسایی کنید. بیانیه هایی مانند بودجه جریان نقدی ابزار تصمیم (12 دوره) ابزاری انعطاف پذیر برای پیش بینی های ساده جریان نقدی ارائه می دهد. یک ابزار جامع تر برای جریان نقدی مزرعه (ابزار تصمیم گیری) نیز موجود است. بحث عمیق تر در مورد ایجاد بودجه جریان نقدی دوازده مرحله برای بودجه ریزی جریان نقدی است.

برخی از بودجه جریان نقدی به گونه ای ساخته شده است که می توانید از صحت پیش بینی های خود نظارت کنید. این بودجه ها به شما امکان می دهد پیش بینی های ماهانه پول نقد را برای سال آینده انجام دهید و همچنین با پیشرفت در طول سال ، جریان و خروج های واقعی را وارد کنید. این به شما امکان می دهد پیش بینی های خود را با جریان نقدی واقعی خود مقایسه کرده و در پیش بینی های باقی مانده سال تنظیم کنید.

دلایل ایجاد بودجه جریان نقدی

از پول نقد به عنوان ماده ای که باعث می شود تجارت به راحتی کار کند ، فکر کنید همانطور که گریس ماده ای است که باعث می شود یک دستگاه به آرامی عملکرد داشته باشد. بدون پول کافی ، تجارت نمی تواند کار کند زیرا بسیاری از معاملات برای تکمیل آنها به پول نقد نیاز دارند.

با ایجاد بودجه جریان نقدی می توانید منابع و برنامه های وجوه را برای دوره های زمانی آینده ارائه دهید. شما هر دوره کسری نقدی را از قبل شناسایی خواهید کرد تا اکنون بتوانید اقدامات اصلاحی را برای کاهش کسری انجام دهید. این ممکن است شامل تغییر زمان معاملات خاص باشد. همچنین ممکن است تعیین کند که پول وام گرفته می شود. اگر وام درگیر باشد ، میزان پول نقدی را که باید وام گرفته شود نیز تعیین می کند.

دوره های پول نقد اضافی نیز می تواند مشخص شود. این اطلاعات می تواند برای هدایت پول نقد اضافی به دارایی های دارای بهره در جایی که می توان درآمد اضافی یا پرداخت وام برنامه ریزی شده را هدایت کرد ، استفاده کرد.

جریان نقدی سودآوری نیست

مردم غالباً به اشتباه معتقدند که بیانیه جریان نقدی سودآوری یک تجارت یا پروژه را نشان می دهد. اگرچه از نزدیک مرتبط است ، جریان نقدی و سودآوری متفاوت است. بیانیه جریان نقدی ، جریان های نقدی و جریان های نقدی را لیست می کند در حالی که بیانیه درآمد درآمد و هزینه را ذکر می کند. بیانیه جریان نقدی نقدینگی را نشان می دهد در حالی که بیانیه درآمد سودآوری را نشان می دهد.

بسیاری از کالاهای درآمدی نیز جریان نقدی هستند. فروش محصولات زراعی و دام معمولاً هر دو درآمد و درآمد نقدی است. زمان بندی نیز معمولاً همان اندازه است که چک در زمان فروش در حساب شما دریافت و واریز شود. بسیاری از موارد هزینه نیز موارد خروجی نقدی هستند. خرید خوراک دام (روش نقدی حسابداری) هم هزینه و هم یک کالای خروجی پول است. در صورت نوشتن چک در زمان خرید ، زمان بندی نیز یکسان است.

با این حال ، بسیاری از موارد نقدی وجود دارد که کالاهای درآمد و هزینه ای ندارند و بالعکس. به عنوان مثال ، خرید تراکتور یک جریان نقدی است اگر در زمان خرید پول نقد پرداخت کنید ، همانطور که در مثال در جدول 1 نشان داده شده است. اگر پول برای خرید با استفاده از وام مدت وام گرفته شده است ، پرداخت پیش پرداخت یک جریان نقدی استزمان خرید و پرداخت سالانه و پرداخت سالانه هر سال جریان نقدی است که در جدول 2 نشان داده شده است.

تراکتور یک دارایی سرمایه است و بیش از یک سال عمر دارد. این ماده به عنوان یک کالای هزینه در بیانیه درآمدی با مبلغی که به دلیل سایش و منسوخ کاهش می یابد ، در یک صورت درآمد گنجانده شده است. این "استهلاک" نامیده می شود. هزینه استهلاک هر ساله ذکر می شود. در جداول زیر 70،000 دلار تراکتور بیش از هفت سال با نرخ 10،000 دلار در سال کاهش می یابد.

استهلاک محاسبه شده برای اهداف مالیات بر درآمد قابل استفاده است. با این حال ، برای محاسبه دقیق تر درآمد خالص ، از یک مقدار استهلاک واقع بینانه برای تقریب کاهش واقعی در ارزش دستگاه در طول سال استفاده می شود.

در جدول 2 ، که در آن خرید تأمین می شود ، میزان سود پرداخت شده در وام به عنوان هزینه ، همراه با استهلاک درج می شود ، زیرا بهره هزینه وام گرفتن پول است. با این حال ، پرداخت های اصلی هزینه ای نیست بلکه صرفاً انتقال پول نقد بین شما و وام دهنده شما است.

سایر صورتهای مالی

بیانیه جریان نقدی تنها یکی از چندین صورت مالی است که می تواند برای اندازه گیری قدرت مالی یک تجارت استفاده شود. سایر اظهارات متداول شامل ترازنامه یا بیانیه ارزش خالص و صورت درآمد است ، اگرچه چندین بیانیه دیگر وجود دارد که ممکن است گنجانده شود.

این بیانیه ها در کنار هم قرار می گیرند تا یک تصویر مالی جامع از تجارت را تشکیل دهند. ترازنامه یا بیانیه خالص ارزش ، بدهی تجارت را در یک نقطه خاص از زمان نشان می دهد. بیانیه ها اغلب در آغاز و پایان دوره حسابداری (یعنی 1 ژانویه) تهیه می شوند. در این بیانیه دارایی های تجارت و ارزش آنها و بدهی ها یا مطالبات مالی علیه تجارت ، یعنی بدهی ها ثبت شده است. مبلغی که دارایی بیش از بدهی ها است ، "ارزش خالص" تجارت است. ارزش خالص نشان دهنده ارزش فعلی سرمایه گذاری در تجارت توسط صاحبان است.

صورت سود و زیان یک صورت پویا است که درآمد و هزینه های دوره حسابداری را ثبت می کند. درآمد خالص (زیان) دوره، ارزش خالص کسب و کار را افزایش می دهد (کاهش می دهد) (همانطور که در ترازنامه پایانی در مقابل ترازنامه ابتدایی نشان داده شده است).

مجموعه کاملی از صورت های مالی (ابزار تصمیم گیری)، شامل شروع و پایان صورت های دارایی خالص، صورت سود و زیان، صورت جریان نقدی، صورت حقوق صاحبان سهام و معیارهای عملکرد مالی برای انجام یک تحلیل مالی جامع از کسب وکار شما در دسترس است..

برای کمک به ارزیابی سلامت مالی کسب و کارتان، معیارهای عملکرد مالی به شما این امکان را می دهد که کسب و کار خود را بررسی کنید و به شما کمک می کند تا بفهمید این معیارهای عملکرد برای کسب و کار شما چه معنایی دارند.

بررسی شده توسط کلوین لیبولد، متخصص حوزه ترویج، kleibold@iastate. edu، دان هافستراند، متخصص ارزش افزوده کشاورزی بازنشسته، agdm@iastate. edu