شرکت بیمه سپرده فدرال

سرمایه نظارتی IX

معرفی

در حالی که اوراق بهادار دارایی می تواند در دسترس بودن اعتبار و سودآوری بانک را افزایش دهد ، مدیریت خطرات مرتبط با این فعالیت می تواند چالش های قابل توجهی را ایجاد کند. خطرات ناشی از آن ، گرچه جدید نیست ، اما ممکن است کمتر از خطرات وام سنتی آشکار و پیچیده تر باشد. به طور خاص ، اوراق بهادار می تواند شامل اعتبار ، نقدینگی ، عملیاتی ، حقوقی و شهرت در غلظت ها و اشکال باشد که ممکن است به طور کامل توسط مدیریت شناخته نشود یا به اندازه کافی در سیستم های مدیریت ریسک بانک گنجانیده شود. قانون سرمایه نظارتی یک روش مهم برای پرداختن به ریسک اعتباری ارائه شده توسط فعالیت های اوراق بهادار را فراهم می کند. با این حال ، رعایت استانداردهای سرمایه باید توسط استراتژی های مؤثر مدیریت ریسک تکمیل شود.

در 29 نوامبر 2001 ، آژانس های بانکی فدرال یک قانون نهایی را منتشر کردند که در مورد اصلاح سرمایه نظارتی از ترتیبات مراجعه و جایگزین های مستقیم اعتبار ، از جمله منافع باقیمانده و نوارهای تنها علاقه به اعتبار (CE IO STRIPS). در این فصل به بحث در مورد مؤلفه های اصلی قاعده نظارتی فعلی سرمایه ، اما امتحان کنندگان باید به قسمت 325 قوانین و مقررات FDIC ، گزارش دستورالعمل شرط و درآمد (گزارش تماس) و قانون نهایی FIL-99-2001 برای اصلاح این موارد مراجعه کنند. درمان سرمایه نظارتی از تمهیدات مراجعه ، جایگزین های مستقیم اعتبار ، منافع باقیمانده در اوراق بهادار دارایی و اوراق بهادار تحت حمایت دارایی و تحت حمایت وام برای راهنمایی های اضافی. امتحان کنندگان همچنین ممکن است بخواهند به FIL-54-2002 ، سؤالات و پاسخ های بین سازمانی در مورد درمان سرمایه ، جایگزین های مستقیم اعتباری و منافع باقیمانده در اوراق بهادار دارایی مراجعه کنند ، که این مسئله چندین مسئله ناشی از قانون نهایی آژانس ها را در مورد آن قرار می دهد و در معرض آن قرار می دهد. چند نمونه را ارائه می دهد.

حاکمیت سرمایه نظارتی با توجه به درمان مراجعه ، منافع باقیمانده و جایگزین های مستقیم اعتبار ، همانطور که در نوامبر 2001 اصلاح شده است ، حاوی استانداردهای گسترده زیر است:

• این شرایط را به صورت متداول ، علاقه باقیمانده و شرایط مرتبط و جایگزین مستقیم اعتبار تعریف می کند. این تعاریف بعداً در این فصل ارائه شده است.
• این امر با استفاده از رتبه بندی اعتباری از آژانس های رتبه بندی برای اندازه گیری سطح ریسک ، با استفاده از رتبه های اعتباری از آژانس های رتبه بندی ، نیازهای سرمایه را برای موقعیت های معاملات اوراق بهادار با توجه به قرار گرفتن در معرض خطر نسبی آنها متفاوت می کند.
• این امکان استفاده محدود از سیستم رتبه بندی ریسک داخلی واجد شرایط یک بانک را برای تعیین نیاز سرمایه برای برخی از جایگزین های معتبر مستقیم مستقیم فراهم می کند.
• این امکان استفاده محدود از بررسی آژانس رتبه بندی در مورد ریسک اعتباری موقعیت ها در برنامه های ساختاری و نرم افزار واجد شرایط را برای تعیین نیاز سرمایه برای برخی از جایگزین های اعتباری مستقیم و در معرض دید (اما نه منافع باقیمانده) فراهم می کند.
• این سازمان به یک سازمان بانکی نیاز دارد تا نوارهای CE IO را ، چه حفظ شده و چه خریداری شده ، که بیش از 25 درصد از سرمایه ردیف 1 از سرمایه ردیف 1 و از دارایی ها (حد غلظت) است ، کسر کند.
• این بانک به یک بانک نیاز دارد تا سرمایه مبتنی بر ریسک را به مبلغی برابر با میزان چهره باقیمانده که واجد شرایط رویکرد مبتنی بر رتبه بندی نیست (از جمله نوارهای CE IO که از سرمایه ردیف 1 کسر نشده اند) حفظ کند. این به عنوان سرمایه دلار برای دلار گفته می شود.
• به هر آژانس اجازه می دهد تا یک ریسک ، ضریب تبدیل اعتبار یا مبلغ معادل اعتبار را در صورت لزوم ، به صورت موردی اصلاح کند.

امتحان کنندگان باید این قاعده را به جای فرم ، یک معامله اوراق بهادار در مورد ماده اعمال کنند. سرمایه نظارتی باید بر اساس خطرات ذاتی در موقعیت در یک اوراق بهادار ، صرف نظر از توصیف خطرات ، ارزیابی شود.

تعاریف

مراجعه به مراجعه از چاره ای ناشی می شود که در آن یک بانک ، به صورت یا ماده ، ریسک اعتباری را در رابطه با فروش دارایی مطابق با GAAP حفظ می کند ، اگر ریسک اعتباری بیش از سهم طرفدار بانک ها بر روی دارایی ها باشد. نمونه هایی از مراجعه شامل توافق نامه های قراردادی در برگه خارج از ترازنامه برای خرید دارایی ها ، حسابهای گسترش ، حساب های وثیقه نقدی ، گواهینامه های فرعی حفظ شده و نوارهای IO فرعی است.

جایگزین اعتبار مستقیم جایگزین های اعتباری مستقیم از ترتیباتی ناشی می شوند که در آن یک بانک، از نظر شکل یا ماهیت، ریسک اعتباری مرتبط با دارایی های درون یا خارج از ترازنامه یا قرار گرفتن در معرض آن را که قبلاً در مالکیت بانک نبوده است، بر عهده می گیرد (دارایی شخص ثالث).) و ریسک مفروض از سهم نسبتاً سود بانک در دارایی شخص ثالث بیشتر است. نمونه هایی از جایگزین های اعتباری مستقیم شامل خرید گواهی تبعی از اوراق بهادار شدن یک بانک دیگر، ضمانت گواهی نیم اندازی اوراق بهادار بانک دیگر، یا ارائه اعتبار اسنادی به یک برنامه اوراق تجاری با پشتوانه دارایی است.

سود باقیمانده سود باقیمانده به هر دارایی در ترازنامه اطلاق می شود که نشان دهنده سودی (از جمله سود سودمند) است که با انتقالی که واجد شرایط فروش (مطابق با GAAP) دارایی های مالی است، خواه از طریق اوراق بهادار یا غیر آن، ایجاد شود. بانک را در معرض هر گونه ریسک اعتباری مستقیم یا غیرمستقیم مرتبط با دارایی منتقل شده قرار می دهد که بیش از سهم سهم آن بانک از دارایی است، چه از طریق ذخایر تبعی یا سایر تکنیک های افزایش اعتبار. سود باقیمانده شامل سود خریداری شده از شخص ثالث نمی شود، به جز نوارهای CE IO. هنگامی که بانک به عنوان بخشی از ساختار اوراق بهادار، از طریق استفاده از نوارهای CE IO، حساب های اسپرد، بیش از وثیقه، بهره های تبعی انباشته یا سایر دارایی های مشابه در ترازنامه، به عنوان بخشی از ساختار اوراق بهادار، بهبودهای اعتباری ارائه می کند، این افزایش ها به عنوان سود باقیمانده برای سرمایه نظارتی تلقی می شوند. اهداف و شکلی از توسل را نشان می دهد.

نوار صرفاً بهره افزایش دهنده اعتبار (CE IO Strip) نوار CE IO یک دارایی در ترازنامه است که از نظر شکل یا ماهیت (1) نشان دهنده حق قراردادی برای دریافت بخشی از تمام سود متعلق به دارایی های منتقل شده است.; و (2) بانک را در معرض خطر اعتباری قرار می دهد که بیش از ادعای نسبت به دارایی های اساسی آن است، چه از طریق ذخایر تبعی یا سایر تکنیک های افزایش اعتبار.

نوارهای CE IO به طور کلی با ارزش فعلی جریان نقدی خالص مورد انتظار که بانک به طور منطقی انتظار دارد در دوره های آینده در مورد دریافت های کارت اعتباری که با نرخ تخفیف بازار مناسب است ، دریافت کرده است ، در ترازنامه حمل می شوند. نیاز به حسابداری برای ضبط نوار CE IO به طور معمول منجر به افزایش فروش دارایی های فروخته شده می شود زیرا به بانک فروش اجازه می دهد جریان های نقدی مورد انتظار آینده را در زمان فروش به رسمیت بشناسد. این سود به عنوان درآمد شناخته می شود ، بنابراین موقعیت سرمایه بانک را افزایش می دهد. در تعیین اینکه آیا یک جریان پول نقد با بهره خاص به عنوان نوار CE IO عمل می کند ، امتحان کنندگان باید به ماده اقتصادی معامله نگاه کنند و تعیین کنند که آیا سایر جریان های نقدی یا دارایی های مربوط به گسترش نمایانگر نوارهای CE IO هستند. به عنوان مثال ، از جمله برخی از پرداختهای اصلی با بهره و جریان نقدی ، در غیر این صورت ، درمان سرمایه نظارتی آن دارایی را به عنوان نوار CE IO نفی نمی کند. نوارهای CE IO شامل نوارهای IO خریداری شده و حفظ شده است که در ظرفیت تقویت اعتبار خدمت می کنند ، حتی اگر نوارهای IO خریداری شده به طور کلی منجر به ایجاد سرمایه در ترازنامه خریدار نمی شوند.

نمایندگی ها و ضمانت نامه های تقویت اعتبار به حدی که نمایندگی ها و ضمانت نامه های بانکی به عنوان پیشرفت های اعتباری برای محافظت از خریداران دارایی یا سرمایه گذاران از ریسک اعتباری عمل می کنند ، این قانون با آنها به عنوان جایگزین های اعتباری یا مستقیم اعتبار رفتار می کند. با این حال ، برخی از ضمانت ها با عملکرد مداوم یا کیفیت اعتبار ارتباط ندارند. در عوض ، آنها مستلزم ریسک عملیاتی بر خلاف ریسک اعتباری ذاتی در ضمانت مالی هستند و از تعاریف مراجعه و جایگزین های مستقیم اعتبار مستثنی هستند.

تماس های پاکسازی تماس پاکسازی گزینه ای است که به یک سرویس دهنده یا شرکت وابسته آن (که ممکن است مبدع آن باشد) اجازه می دهد تا قبل از بازپرداخت همه وام های انتقال یافته، سرمایه گذاران را از موقعیت خود در اوراق بهادار خارج کند. بر اساس قاعده نهایی، قراردادی که به بانکی که خدمات دهنده یا وابسته به سرویس دهنده است اجازه می دهد تا وام را در یک استخر خریداری کند، در صورتی که توافق به بانک اجازه دهد بقیه وام ها را در یک بانک خریداری کند، توسل یا جایگزین اعتبار مستقیم نیست. زمانی که موجودی آن وام ها برابر یا کمتر از 10 درصد موجودی اولیه استخر باشد. معافیت از توسل یا درمان جایگزین اعتبار مستقیم برای یک فراخوان پاکسازی 10 درصد یا کمتر، نیاز بازار واقعی را تشخیص می دهد که بتوان یک تراکنش را زمانی که هزینه های سرپا نگه داشتن آن سنگین است، فراخوانی کرد. با این حال، برای به حداقل رساندن پتانسیل استفاده از چنین ویژگی به عنوان ابزاری برای پشتیبانی از یک سبد دارای مشکل، بانکی که درخواست پاکسازی را انجام می دهد، نباید هیچ وام هایی را که 30 روز یا بیشتر از سررسید آنها گذشته است، بازخرید کند. از طرف دیگر، بانک باید وام ها را به کمترین ارزش منصفانه تخمینی آنها یا ارزش اسمی آنها به اضافه سود تعلق گرفته بازخرید کند. صرف نظر از اندازه تماس پاکسازی، بازرسان باید هر تراکنشی را که در آن بانک دارایی های رو به زوال را به مبلغی بیشتر از برآورد معقول ارزش منصفانه آنها بازخرید می کند، به دقت بررسی کنند.

رویکرد مبتنی بر رتبه بندی

رویکرد مبتنی بر رتبه بندی برای ارزیابی الزامات سرمایه در مورد تعهدات رجوع، سود باقیمانده (به جز نوارهای CE IO)، جایگزین های اعتباری مستقیم، و گواهی های ارشد و تابعه در اوراق بهادار کارت اعتباری بر اساس قرار گرفتن نسبی آنها در معرض ریسک اعتباری است. نوارهای CE IO از رویکرد مبتنی بر رتبه بندی حذف می شوند زیرا نمایه ریسک بالاتری دارند. رتبه بندی باید برای قرار گرفتن در معرض اوراق بهادار باشد. یک شرکت بیمه دارای رتبه سه گانه A که ضمانت نامه ای را در قسط اوراق بهادار ارائه می دهد به عنوان رتبه محسوب نمی شود. رویکرد مبتنی بر رتبه بندی معمولاً از رتبه بندی اعتباری آژانس های رتبه بندی برای اندازه گیری مواجهه نسبی با ریسک اعتباری و تعیین نیاز سرمایه مبتنی بر ریسک مرتبط استفاده می کند، اما این قانون امکان استفاده از سیستم رتبه بندی ریسک داخلی واجد شرایط و نرم افزار رتبه بندی واجد شرایط را فراهم می کند. مطابق با استانداردهای رتبه بندی عمومیهر یک از این رویکردها در این بخش مورد بحث قرار گرفته است.

هزینه های سرمایه ای برای بهره های باقی مانده

قانون سرمایه محدودیت غلظت در نوارهای CE IO و یک هزینه سرمایه دلار برای دلار را به منافع باقیمانده تحمیل می کند. به هیچ وجه این هزینه سرمایه ترکیبی از میزان چهره منافع باقیمانده بانک (قانون قرار گرفتن در معرض سطح پایین) فراتر نخواهد رفت.

محدودیت غلظت برای اهداف نظارتی ، نوارهای CE IO ، چه حفظ شده و چه خریداری شده ، به 25 درصد از سرمایه ردیف 1 محدود می شوند. هر مقدار از نوارهای CE IO که بیش از حد 25 درصدی باشد ، از سرمایه ردیف 1 و از دارایی ها برای اهداف نظارتی کسر می شود. نوارهای CE IO که از سرمایه Tier 1 کسر نمی شوند ، به همراه سایر منافع باقیمانده که مشمول حد غلظت نیستند ، مشمول نیاز سرمایه دلار برای دلار هستند (همانطور که بعداً توضیح داده شد). به این ترتیب ، بانک ها ملزم به نگه داشتن سرمایه برای بیش از 100 درصد از میزان بهره باقیمانده نخواهند بود. مثال زیر محاسبه غلظت مورد نیاز بانکهایی را که نوارهای CE IO را نگه می دارند ، نشان می دهد.

یک بانک نوارهای CE IO را با مبلغ 100 دلار در ترازنامه خود خریداری و حفظ کرده است و دارای 320 دلار سرمایه 320 دلار است (قبل از هرگونه دارایی سرویس دهی ، روابط کارت اعتباری خریداری شده را مجاز نمی کند ، نوارهای Ce io را مجاز نمی کند و دارایی های مالیاتی معوق را مجاز نمی کند)بشربرای تعیین میزان نوارهای CE IO که در حد غلظت قرار می گیرند ، بانک سرمایه درجه 1 320 دلار را 25 درصد ضرب می کند که 80 دلار است. مقدار نوارهای CE IO که از حد غلظت فراتر می رود ، در این حالت 20 دلار ، از سرمایه ردیف 1 و از دارایی کسر می شود. برای اهداف سرمایه مبتنی بر ریسک (اما نه برای اهداف سرمایه اهرم) ، 80 دلار باقیمانده مشمول هزینه سرمایه دلار برای دلار است که بعداً مورد بحث قرار می گیرد.

فقط نوارهای CE IO در تشخیص این واقعیت که این دارایی ها به طور کلی در ظرفیت اول از دست دادن خدمت می کنند ، تحت محدودیت غلظت قرار می گیرند و به دلیل تغییر در فرضیات ارزیابی ، به طور معمول آسیب پذیرترین در مورد نوشتن قابل توجه هستند. علاوه بر این ، نوارهای CE IO نوع دارایی هستند که بیشتر اوقات با ایجاد سرمایه در نتیجه حسابداری در فروش در فروش مرتبط است ، که به یک بانک اجازه می دهد تا سرمایه ایجاد شده را بر اساس شناخت فعلی جریان های نقدی نامشخص در آینده ، از سرمایه ایجاد کند.

هزینه سرمایه دلار برای دلار حداقل استاندارد سرمایه گذاری فعلی فعلی را از نزدیک با ریسک تراز می کند و به همراه بررسی های نظارتی ، به عنوان یک مسیر مناسب برای اقدام با منافع باقیمانده مشاهده می شود. قرار گرفتن در معرض ریسک اعتباری بالا با دارایی های عمیقاً زیرنویس ، به ویژه درجه سرمایه گذاری زیر سرمایه گذاری و منافع باقیمانده با رتبه بندی نشده همراه است. علاوه بر این ، عدم وجود بازار فعال ، این دارایی ها را به سختی ارزش و نسبتاً غیرقانونی می کند. در نتیجه این قرار گرفتن در معرض ریسک بالا ، کلیه علایق باقیمانده که واجد شرایط دریافت رویکرد مبتنی بر رتبه بندی نیستند (از جمله نوارهای CE IO که حفظ و خریداری شده است که از سرمایه Tier 1 کسر نشده اند) یک هزینه سرمایه دلار به دلار ارزیابی می شوندبرای اهداف سرمایه مبتنی بر ریسک (اما نه برای اهداف سرمایه اهرم).

این اتهام مستلزم آن است که بانکها به ازای هر دلار در منافع باقیمانده یک دلار سرمایه داشته باشند ، حتی اگر این نیاز سرمایه بیش از هزینه سرمایه کامل مبتنی بر ریسک بر دارایی های منتقل شده باشد. در بسیاری از موارد ، اندازه نسبی قرار گرفتن در معرض حفظ شده ، اطلاعات اضافی در مورد کیفیت دارایی های اوراق بهادار را نشان می دهد. برای تسهیل معامله به روشی که با پذیرش بازار مطابقت داشته باشد ، حامی مالی اوراق بهادار اغلب اندازه منافع باقیمانده را افزایش می دهد. این عمل اغلب نشانگر کیفیت استخر دارایی زیرین است. به عبارت دیگر ، موقعیت های باقیمانده بزرگ (کل پیشرفت های اعتباری به عنوان درصدی از کل معامله) اغلب نشان می دهد کیفیت اعتبار پایین دارایی های فروخته شده. علاوه بر این ، استفاده یک بانک از حسابداری در فروش در فروش ، این امکان را برای ایجاد سرمایه فراهم می کند که میزان آن مربوط به یک علاقه باقیمانده است که ممکن است ارزش حمل آن را نداشته باشد. بنابراین ، برای کاهش اثرات این دستاوردها ، قوانین سرمایه به بانک ها نیاز دارد تا سرمایه دلار برای دلار را در برابر دارایی های مرتبط نگه دارند.

از آنجا که این دارایی ها یک علاقه فرعی به جریان نقدی آینده دارایی های اوراق بهادار هستند ، آنها تمرکز ریسک اعتباری دارند که بسته به زندگی دارایی زیربنایی ، آنها را در برابر اختلال ناگهانی و قابل توجهی آسیب پذیر می کند. علاوه بر این ، هنگامی که به رسمیت شناختن حسابداری در فروش ، باقیمانده های خاص ، مانند نوارهای CE IO حفظ شده ، تأثیر ایجاد سرمایه دارند که در صورت لزوم نوشتن ، ممکن است برای پشتیبانی از این دارایی ها در دسترس نباشد. تجربه اخیر نشان داده است که منافع باقیمانده می تواند جزء خطرناک ترین دارایی های موجود در ترازنامه و بنابراین ، شایسته ترین هزینه سرمایه بالاتر باشد.

ادامه تصویر برای نوارهای CE IO از بخش محدودیت غلظت ، هنگامی که یک بانک 20 دلار در نوارهای IO مجاز کسر می کند ، باید 80 دلار در کل سرمایه برای 80 دلار داشته باشد که نمایانگر نوارهای CE IO است که از Tier 1 Capital کسر نمی شود. 20 دلار کسر شده از سرمایه Tier 1 ، به علاوه 80 دلار کل سرمایه مبتنی بر ریسک مورد نیاز تحت درمان دلار برای دلار ، برابر با 100 دلار ، میزان چهره نوارهای CE IO است. در موارد خاص ، بانکها ممکن است در صورت عدم تأمین اعتبار ، در برابر منافع باقیمانده سرمایه بیشتری داشته باشند. به عنوان مثال ، فرض کنید یک بانک 100 دلار از کارتهای اعتباری کارت اعتباری به فروش می رساند و 14 دلار به یک حساب وثیقه نقدی واریز می کند که به محافظت از سرمایه گذاران در برابر ضرر کمک می کند. این بانک این حساب وثیقه نقدی را با ارزش بازار عادلانه 12 دلار در ترازنامه خود قرار می دهد. کل حداقل نیاز سرمایه مبتنی بر ریسک 12 دلار است که در این مثال سرمایه بیشتر از آنچه بانک قبل از اوراق بهادار مطالبات قابل دریافت ، که 8 دلار بود ، باید نگه داشته باشد.

بانکها ممکن است یک رویکرد خالص مالیات را برای هر نوارهای CE IO که باید از سرمایه ردیف 1 کسر شوند ، و همچنین به منافع باقیمانده باقیمانده مشمول درمان دلار برای دلار اعمال کنند. براساس این روش ، یک بانک مجاز است ، اما لازم نیست ، بدهی های مالیاتی معوق ثبت شده در ترازنامه خود را در صورت وجود ، که با منافع باقیمانده همراه است ، خالص شود. این روش ممکن است منجر به داشتن یک بانک کمتر از 100 درصد سرمایه در برابر منافع باقیمانده شود.

استانداردهای سرمایه مبتنی بر ریسک شامل یک قانون قرار گرفتن در معرض سطح پایین است که بیان می کند اگر حداکثر قرار گرفتن در معرض ضرر و زیان توسط یک بانک در رابطه با یک چیدمان مراجعه ، یک جایگزین مستقیم اعتبار یا یک بهره باقیمانده کمتر از موثر باشد. نیاز سرمایه مبتنی بر ریسک برای دارایی های معتبر اعتبار (عموماً هشت درصد برای مطالبات قابل دریافت کارت اعتباری) ، نیاز سرمایه مبتنی بر ریسک محدود به حداکثر قرار گرفتن در معرض قراردادی بانک است ، کمتر از هر حساب مسئولیت مراجعه کننده مطابق با GAAP. دستورالعمل های مربوط به برنامه سرمایه گذاری تنظیم کننده RC-R در گزارش شرط ، توضیحات بیشتر و نمونه ای از دو روش مورد استفاده برای محاسبه نیازهای سرمایه مبتنی بر ریسک ، روش کاهش مستقیم و روش ناخالص را ارائه می دهد.

هنگام استفاده از روش کاهش مستقیم ، یک بانک شامل یک مقدار خاص موسسه در دارایی های دارای ریسک خود برای حداکثر میزان قرار گرفتن در معرض دلار قراردادی خود است که با استفاده از مبلغ واقعی سرمایه کل ریسک بانک محاسبه می شود. این محاسبه خاص مؤسسه تأثیر کاهش مستقیم ردیف 1 و کل سرمایه مبتنی بر ریسک را با حداکثر میزان قرار گرفتن در معرض دلار قراردادی بدون کاهش نسبت سرمایه اهرم سطح 1 بانک ایجاد می کند. برای بانکی که نسبت های سرمایه مبتنی بر ریسک بیش از حداقل مورد نیاز است ، معمولاً استفاده از روش کاهش مستقیم ترجیح داده می شود. هنگام استفاده از روش ناخالص ، یک بانک مبلغی را در دارایی های دارای ریسک خود برای حداکثر میزان قرار گرفتن در معرض قراردادی خود در معرض خطر قرار می دهد که تحت این فرض محاسبه می شود که نسبت سرمایه مبتنی بر ریسک کل بانک برابر است با حداقل حداقل نیاز.

استریج ضمنی

اگر موسسه فروش پشتیبانی اعتباری ، فراتر از تعهدات قراردادی را برای مطالبات قابل قبول در نظر گرفته شده تحت GAAP فراهم کند ، ممکن است مراجعه به ضمنی ارائه دهد. همانطور که در فصل تقویت اعتبار و استهلاک اولیه بحث شده است ، موسسه مبدا یا فروش معمولاً ریسک اعتباری قابل توجهی را از طریق پیشرفت های اعتباری حفظ می کند ، که بیانگر تعهدات قراردادی است که از سرمایه گذاران در برابر برخی از ضررهای اعتباری محافظت می کند. برای اهداف نظارتی ، و همانطور که در این بخش قبلاً مورد بحث قرار گرفت ، این تعهدات قراردادی به عنوان منافع باقیمانده یا به عنوان سایر تعهدات مراجعه کننده مشخص می شوند.

برخلاف قرار گرفتن در معرض توسل قراردادها ، هنگامی که بانک فروش بیش از تعهدات قراردادی خود پشتیبانی پس از فروش را از اوراق بهادار ارائه می دهد ، مراجعه به ضمنی بوجود می آید. اگر یک بانک چنین پشتیبانی را ارائه می دهد ، به طور کلی ملزم به نگه داشتن سرمایه در برابر کل مبلغ قابل قبول مطالبات فروخته شده برای اهداف سرمایه مبتنی بر ریسک است. برای رسیدگی به مراجعه ضمنی ، آژانس های بانکی فدرال FIL-52-2002 را صادر کردند ، راهنمایی بین سازمانی در مورد مراجعه ضمنی در اوراق بهادار دارایی. این سند راهنمایی های تفسیری عملی را در مورد تعیین های مراجعه کننده غیر پیمانکاری ارائه می دهد.

یک بانک می تواند به روش های مختلفی مراجعه کند. با این حال ، اقدامات زیر پس از فروش به طور معمول به مراجعه ضمنی اشاره دارد:

• فروش دارایی به وسیله نقلیه اوراق بهادار با تخفیف از قیمت مشخص شده در اسناد اوراق بهادار.
• خرید دارایی از وسیله نقلیه اوراق بهادار با مبلغی بیشتر از ارزش منصفانه.
• مبادله دارایی های انجام برای دارایی های غیر عملکردی.
• تأمین اعتبار اعتبار فراتر از الزامات قراردادی.

همانطور که در فصل حسابداری ذکر شد ، در صورت مجاز بودن هر یک از شرایط فوق در زمان انجام معامله ، معامله به عنوان فروش تحت GAAP واجد شرایط نیست. با این حال ، اگر یک بانک پس از فروش اولیه چنین پشتیبانی را ارائه می دهد ، دلیل این امر است که مطالبات مطالب اساسی را نباید به عنوان سرمایه گذاری برای اهداف نظارتی فروخته شود ، و این بانک باید در برابر این دارایی ها سرمایه داشته باشد که گویی هنوز در آن قرار دارد. ترازنامه بانک.

بانکها انگیزه ای برای ارائه مراجعه ضمنی دارند ، بنابراین از استهلاک زودهنگام و محافظت از شهرت آن و دسترسی به بازار ABS (مراجعه اخلاقی) جلوگیری می کنند. با توجه به این انگیزه ، امتحان کنندگان باید حداقل:

• نسبت به اوراق بهادار که به محرک های استهلاک اولیه نزدیک می شوند ، مانند کاهش در گسترش اضافی در زیر آستانه مورد نیاز هوشیار باشید.
• توافق نامه جمع آوری و سرویس دهی را مرور کنید تا مشخص شود که چه پشتیبانی از پس از فروش ، در صورت وجود ، این اسناد به فروشنده نیاز دارد.
• نمونه ای از مطالبات قابل دریافت بین فروشنده و وسیله نقلیه اوراق بهادار را بررسی کنید تا اطمینان حاصل شود که نقل و انتقالات مطابق با شرایط قراردادی اوراق بهادار انجام شده است ، به ویژه هنگامی که کیفیت کلی اعتبار مطالبات اوراق بهادار بدتر شده است.

در حالی که بانک ها از ارائه مراجعه به ضمنی ممنوع نیستند ، چنین پشتیبانی به طور کلی منجر به نیازهای بالاتر سرمایه خواهد شد. FDIC در صورت مشخص شدن مراجعه ضمنی ، اقدامات نظارتی انجام خواهد داد. برای تعیین اقدامات مناسب ، امتحان کنندگان باید دلایل بانک برای ارائه پشتیبانی و میزان تأثیر واقعی یا بالقوه این پشتیبانی را بر درآمد و سرمایه بانک کاملاً درک کنند. اگر مراجعه به ضمنی به نظر می رسد ، FDIC ممکن است هر تعداد اقدامات ، از جمله ، اما محدود به موارد زیر را انجام دهد:

• این بانک را ملزم می کند تا کلیه مطالبات خودکشی را "در ترازنامه" برای اهداف سرمایه مبتنی بر ریسک بازگرداند و حداقل نسبت سرمایه آن را افزایش دهد.
• جلوگیری از از بین بردن دارایی ها از پایه دارایی با ریسک خود در معاملات آینده تا زمانی که بانک هدف و توانایی خود را برای انتقال ریسک به بازار نشان دهد.
• انجام اقدامات دیگر برای اطمینان از اینکه خطرات مرتبط با مراجعه به ضمنی به اندازه کافی در نسبت سرمایه منعکس شده است. به عنوان مثال ، FDIC ممکن است بانک را ملزم به کسر منافع باقیمانده از سرمایه ردیف 1 و همچنین سرمایه گذاری مبتنی بر ریسک بر دارایی های اساسی کند.

به دلیل ماهیت مورد خاص از مراجعه ضمنی ، FIL-52-2002 شامل سؤالات و پاسخ های مصور در مورد انواع اقدامات پس از فروش است. نمونه ها در نظر گرفته شده است تا راهنمایی در مورد اینکه آیا اقدامات منتخب باعث تعیین مراجعه به ضمنی می شود ، اما به هیچ وجه همه جانبه حقایق و شرایطی نیست که می تواند منجر به تعیین مراجعه به ضمنی شود. استفاده از عقل سلیم و قضاوت در تعیین وجود بالقوه مراجعه ضمنی بسیار مهم است. یک عامل اصلی در هر سناریو ، ارزیابی اینکه آیا اقدامات پس از فروش بانک درآمد خود را در معرض ضررهای واقعی یا بالقوه بیشتر از دارایی هایی که فروخته شده است ، در صورت عدم استفاده از این اقدامات در معرض این اقدامات قرار می دهد. در صورت مشهود موارد احتمالی مراجعه به ضمنی ، امتحان کنندگان باید با مدیر پرونده مربوطه ، متخصص بازار سرمایه یا متخصص حسابداری تماس بگیرند. در حالت ایده آل ، امتحان کنندگان باید قبل از انجام هرگونه اقدامی که ممکن است به عنوان پشتیبانی غیر پیمانکاری تلقی شود ، مدیریت را تشویق کنند تا در مورد حقایق و شرایط با تنظیم کننده ها بحث کنند. کمک های ارتباطی فعال در ایجاد درک مشترک از سرمایه نظارتی بالقوه و پیامدهای نظارتی از اقدامات تأمل شده. حتی اگر یک عمل مشخص نشود که متمایز باشد ، احتمالاً هنوز هم ریسک را برای بانک ایجاد می کند.

به طور کلی ، دارایی هوایی سود قابل دریافت (AIR) ، دارایی هوا را نشان می دهد که یک علاقه باقیمانده فرعی در جریان نقدی است که در ابتدا به بخش سرمایه گذاران از یک ویرانگر کارت اعتباری اختصاص می یابد. هوا تحت استانداردهای سرمایه آژانس ها در معرض نیازهای بالاتر سرمایه است. FIL-48-2002 ، مشاوره بین سازمانی در مورد درمان سرمایه نظارتی با سود قابل دریافت در رابطه با اوراق بهادار کارت اعتباری ، درمان سرمایه مناسب مبتنی بر ریسک را برای هوا روشن می کند. در این بخش به درمان سرمایه مبتنی بر ریسک این دارایی می پردازیم در حالی که فصل حسابداری در مورد درمان حسابداری مناسب بحث می کند و فصل ارزیابی و مدل سازی علاقه باقیمانده در مورد ارزیابی هوا بحث می کند.

این راهنما در مورد دلایلی که هوا به عنوان علاقه فرعی در نظر گرفته می شود ، بحث می کند که اگر و هنگامی که بانک هر بخشی از هوا را جمع می کند ، پول نقد جمع آوری شده در جریان نقدی که از طریق وسیله نقلیه اوراق بهادار اجرا می شود ، گنجانده شده است. فروشنده حق دارد فقط پس از پرداخت تمام هزینه های اعتماد ، از جمله خسارات سرمایه گذار ، سرمایه گذاری ، جریان پول اضافی را انجام دهد.

حق فروشنده در برابر جریان های اضافی نقدی مربوط به دارایی هوایی به عنوان یک افزایش اعتبار برای محافظت از سرمایه گذاران شخص ثالث در اوراق بهادار از ضررهای اعتباری عمل می کند. از آنجا که هوا نشان دهنده علاقه باقیمانده فرعی به دارایی های منتقل شده است ، این تعریف از قرار گرفتن در معرض مراجعه به اهداف سرمایه مبتنی بر ریسک را برآورده می کند ، و به همین ترتیب ، این بانک باید سرمایه مبتنی بر ریسک را در برابر میزان کامل و ریسک دار از نظر ریسک نگه دارد. دارایی های منتقل شده با مراجعه ، منوط به قانون مراجعه به سطح پایین. علاوه بر این ، دارایی هوایی همچنین با تعریف سود باقیمانده ، که به سرمایه دلار برای دلار نیاز دارد ، حتی اگر این مبلغ بیش از هزینه سرمایه کامل مبتنی بر ریسک بر روی دارایی های منتقل شده باشد ، مطابقت دارد.

40 واجد شرایط برای رویکرد مبتنی بر رتبه بندی نیست.

41 واجد شرایط برای رویکرد مبتنی بر رتبه بندی نیست.

• خانه
• با ما تماس بگیرید
• جستجو کردن
• کمک
• نقشه سایت
• تشکیل می دهد
• شفافیت و پاسخگویی
• en español

• سیاست های وب سایت
• بیانیه دسترسی
• سیاست حفظ حریم خصوصی
• قانون نوشتن ساده سال 2010
• usa. gov
• دفتر FDIC بازرس کل

• مرکز خدمات آزادی اطلاعات (FOIA)
• FDIC OPEN OPENPAGE
• بدون ترس داده های عمل