آنچه کشورهای OECD اروپایی در مورد مالیات خدمات دیجیتال انجام می دهند

در طی چند سال گذشته ، نگرانی هایی مطرح شده است که سیستم مالیاتی بین المللی موجود به درستی دیجیتالی شدن اقتصاد را ضبط نمی کند. طبق قوانین بین المللی مالیاتی بین المللی ، چند ملیتی به طور کلی مالیات بر درآمد شرکت ها را پرداخت می کنند که تولید در آن اتفاق می افتد به جای اینکه مصرف کنندگان یا به طور خاص برای بخش دیجیتال ، کاربران در آن قرار داشته باشند. با این حال ، برخی استدلال می کنند که از طریق اقتصاد دیجیتال ، مشاغل (به طور ضمنی) درآمد کاربران خارج از کشور را به دست می آورند ، اما بدون حضور جسمی ، در آن کشور خارجی مشمول مالیات بر درآمد شرکت ها نمی شوند.

برای پرداختن به این نگرانی ها ، سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) میزبان مذاکرات با بیش از 130 کشور برای تطبیق سیستم مالیاتی بین المللی است. پیشنهاد فعلی به برخی از بزرگترین مشاغل چند ملیتی جهان نیاز دارد تا برخی از مالیات بر درآمد خود را در جایی که مصرف کنندگانشان در آن قرار دارند ، بپردازند. این پیشنهاد به عنوان ستون 1 گفته می شود.

ستون 1 می تواند برخی از هنجارهای موجود را برای مالیات چند ملیتی جایگزین کند و با برخی از سیاستهایی که کشورها در سالهای اخیر برای شرکت های دیجیتال مالیاتی به کار گرفته اند ، مقابله کند. رایج ترین شکل مالیات خدمات دیجیتال (DST) است که مالیات بر جریان درآمد ناخالص شرکت های دیجیتال بزرگ است.

از آنجا که ستون 1 در تغییر در محل مالیات بر تغییر است ، از جمله برای بسیاری از شرکت های بزرگ دیجیتال ، انتظار می رود DST ها در یک فرآیند انتقال که انتظار می رود تا پایان سال 2023 تکمیل شود ، لغو شود.

در 21 اکتبر ، بیانیه مشترک اتریش ، فرانسه ، ایتالیا ، اسپانیا ، انگلستان و ایالات متحده طرحی را برای بازگرداندن مالیات خدمات دیجیتالی (DST) و تهدیدات تلافی جویانه پس از اجرای قوانین ستون 1 ارائه دادند. در 22 نوامبر ، خزانه داری ایالات متحده اعلام کرد که ترکیه با همین شرایط موافقت کرده است.

در بیانیه مشترک ، رویکرد اعتبار برای پل بین مسئولیت DST و بدهی مالیاتی ستون 1 برای شرکتهایی که ممکن است در دوره موقت هر دو پرداخت کنند ، بیان شده است. این امر برای انتقال انتظار می رود با حداقل مالیات مضاعف برای شرکت هایی که در هر دو ستون 1 و DST های فعلی مسئولیت پذیر هستند ، لازم باشد.

با این حال ، این تنها کشورهایی نیستند که ممکن است تحت تأثیر توافق OECD قرار بگیرند. حدود نیمی از کل کشورهای OECD اروپایی یا DST را اعلام کرده ، پیشنهاد یا اجرا کرده اند. از آنجا که این مالیات ها عمدتاً بر شرکت های آمریکایی تأثیر می گذارد و از این رو به عنوان تبعیض آمیز تلقی می شود ، ایالات متحده با تهدیدات تعرفه تلافی جویانه به این سیاست ها پاسخ داده بود.

اتریش ، فرانسه ، مجارستان ، ایتالیا ، لهستان ، پرتغال ، اسپانیا ، ترکیه و انگلستان DST را اجرا کرده اند. بلژیک ، جمهوری چک و اسلواکی پیشنهاداتی را برای تصویب DST منتشر کرده اند ، و لتونی ، نروژ و اسلوونی یا به طور رسمی اعلام کرده اند یا قصد اجرای چنین مالیاتی را دارند.

DST های پیشنهادی و اجرا شده در ساختار آنها تفاوت چشمگیری دارند. به عنوان مثال ، در حالی که اتریش و مجارستان فقط درآمدهای مالیاتی از تبلیغات آنلاین ، پایگاه مالیاتی فرانسه بسیار گسترده تر است ، از جمله درآمد حاصل از تهیه یک رابط دیجیتال ، تبلیغات هدفمند و انتقال داده های جمع آوری شده در مورد کاربران برای اهداف تبلیغاتی. نرخ مالیات از 1. 5 درصد در لهستان تا 7. 5 درصد در مجارستان و ترکیه است (اگرچه نرخ مالیات مجارستان به طور موقت به 0 درصد کاهش می یابد).

این DST ها معمولاً تا زمان دستیابی به توافق در سطح OECD ، اقدامات موقت در نظر گرفته شده اند ، و اکنون که به چنین توافق رسیده است ، نظارت بر نحوه تغییر یا لغو DST های خود مهم خواهد بود. علاوه بر این ، اتحادیه اروپا (اتحادیه اروپا) قصد دارد از سال 2023 به بعد مالیات دیجیتالی خود را اجرا کند. در همین زمان ، سازمان ملل متحد (سازمان ملل) مقررات ویژه ای را برای درآمد حاصل از خدمات دیجیتالی خودکار به کنوانسیون مالیاتی مدل سازمان ملل اضافه کرده است (به ماده 12B مراجعه کنید) ، که برای احزاب پیمان که موافق شمول آن هستند ، اعمال می شود.

منابع: KPMG ، "مالیات بر اقتصاد دیجیتالی: خلاصه تحولات" ، 29 اکتبر 2021 ، https://tax. kpmg. us/content/dam/tax/en/pdfs/2021/digitalized-oconomy-taxation-developments-Summary. pdf ؛مالیات بلومبرگ ، "دولت لهستان قصد دارد لایحه مالیات جدید تبلیغات را در 1Q تصویب کند ،" 2 فوریه 2021 ، https://www. news. bloombergtax.com/daily-tax-report/polands-govement-plans-plans- Approve-new-ad-tax-in-1q ؛وزارت خزانه داری ایالات متحده ، "بیانیه مشترک ایالات متحده ، اتریش ، فرانسه ، ایتالیا ، اسپانیا و انگلستان ، در مورد سازش در مورد رویکرد انتقالی به اقدامات یک جانبه موجود در دوره موقت قبل از ستون 1 ،"21 اکتبر 2021 ، https://home. treasury. gov/news/press-releases/jy0419 ؛و وزارت خزانه داری ایالات متحده ، "بیانیه مشترک ایالات متحده و ترکیه در مورد سازش در مورد رویکرد انتقالی به اقدامات یک جانبه موجود در دوره موقت قبل از اجرای ستون 1" ، 22 نوامبر 2021 ، https: // صفحه اصلی. Treasury. gov/News/Press-Reles/JY0500.

توجه: این وبلاگ ، که در ابتدا در 29 ژانویه 2020 ارسال شده است ، در 22 نوامبر 2021 به روز شده است تا بیانیه مشترک 21 اکتبر 2021 از اتریش ، فرانسه ، ایتالیا ، اسپانیا ، انگلستان و ایالات متحده را در مورد یک برنامه منعکس کند. پس از اجرای قوانین ستون 1 ، مالیات خدمات دیجیتالی (DST) و تهدیدات تعرفه تلافی جویانه را بازگرداند. این همچنین بیانگر اعلامیه خزانه داری 22 نوامبر 2021 ایالات متحده مبنی بر توافق ترکیه با همین شرایط است.

در مورد سیاست های مالیاتی که بر شما تأثیر می گذارد آگاه باشید.

برای دریافت بینش از متخصصان قابل اعتماد ما که مستقیماً به صندوق ورودی شما تحویل داده می شوند ، مشترک شوید.