انواع سود سهام تحت قانون مالیات بر درآمد کانادا

مقدمه - انواع سود سهام و نرخ مالیات سود سهام انتاریو تحت قانون مالیات بر درآمد کانادا

رایج ترین نوع سود سهام که ممکن است فرد از آن آگاه باشد سود سهام نقدی استاندارد است - پرداخت پول نقد از یک شرکت به سهامداران آن. با این حال ، یک سود سهام لازم نیست به صورت پول نقد باشد و در صورت اعلام به عنوان سود سهام توسط مدیران شرکت ، می تواند به شکل نقدی باشد و می تواند به شکل هر نوع انتقال ارزش از یک شرکت به سهامداران خود باشد. این سود سهام غیر نقدی به صورت سود سهام خوانده می شود و به عنوان مثال ، سود سهام ممکن است به صورت سهام اضافی ، دارایی خاص یا یادداشت های قابل پرداخت باشد. علاوه بر این ، صرف نظر از شکلی که سود سهام می گیرد ، سود سهام می تواند یک سود سهام واجد شرایط یا غیر واجد شرایط باشد ، که اساساً بر نرخ مالیات که فرد در آن سود سهام پرداخت می کند ، تأثیر می گذارد. سرانجام ، در جایی که یک شرکت به سود سرمایه ، درآمد بیمه نامه زندگی یا سود سهام سرمایه از یک شرکت دیگر ، نوعی سود سهام غیر قابل پرداخت ، به نام سود سهام سرمایه ، می تواند صادر شود.

سود سهام واجد شرایط در مقابل سود سهام غیر واجد شرایط: چگونه آنها بر نرخ مالیات سود سهام در انتاریو تأثیر می گذارند

یک مفهوم مهم در قانون مالیات کانادا ایده ادغام مالیات است. به معنای کلی ، ادغام این ایده است که نرخ نهایی مالیات بر درآمد یک جریان خاص از درآمد پس از رسیدن به دست فرد باید تقریباً همان نرخ مالیات باشد ، صرف نظر از نحوه تصمیم گیری وی برای سازماندهی امور خود. به طور مشخص ، این بدان معناست که مالیات بر درآمد کل در یک جریان خاص از درآمد بدون در نظر گرفتن اینکه مستقیماً توسط یک فرد بدست آمده باشد ، یا در یک شرکت درآمد کسب کرده و سپس به عنوان حقوق یا سود سهام به آن شخص پرداخت می شود. در جایی که یک فرد به طور مستقیم درآمد کسب کند ، مالیات به سادگی در نرخ مالیات حاشیه ای فرد قرار می گیرد و در جایی که یک شرکت درآمد کسب می کند و پس از مالیات انتاریو ، آن را به عنوان حقوق و دستمزد پرداخت می کند ، شرکت می تواند حقوق را به عنوان هزینه کسر کند ، و بنابراینهیچ مالیات بر این مبلغ پرداخت نمی کند ، و فرد دوباره با نرخ حاشیه شخصی خود پرداخت می کند.

با این حال ، سود سهام (به جز سود سهام از حساب سود سهام سرمایه) پس از سود مالیاتی از یک شرکت پرداخت می شود ، به این معنی که شرکت قبلاً مالیات بر درآمد شرکت ها را به آن درآمد پرداخت می کرد. بنابراین ، اگر فرد ، نرخ مالیات حاشیه ای کامل خود را به سود سهام که دریافت می کند ، پرداخت می کرد ، این جریان درآمد هم در مالیات شرکت ها و هم مالیات فردی قرار می گرفت و بنابراین در معرض مالیات مضاعف قرار می گرفت. به منظور دستیابی به ادغام مالیاتی ، سیستم مالیات بر درآمد کانادا سود سهام ناخالص و سود سهام سود سهام را به کار می برد ، مکانیسم اعتبار کانادا را اعتبار می دهد که اساساً در این امر منجر به پرداخت مبلغ کمتری مالیات بر سود سهام خود می شود تا بتواند مالیات را به عهده بگیرد. که شرکت قبلاً پرداخت کرده است.

این مسئله از این واقعیت پیچیده است که شرکت های کانادا بسته به اینکه واجد شرایط کسر مشاغل کوچک یا کسر تولید و پردازش هستند ، نرخ مالیات های مختلفی را پرداخت می کنند ، بنابراین اعتبار مالیاتی سود سهام و سود سهام باید برای حساب خاص تنظیم شودنرخ مالیات شرکت صادر کننده سود سهام. به همین ترتیب ، شرکت هایی که واجد شرایط کسر مشاغل کوچک نیستند ، نرخ مالیات با شرکت های بالاتر را پرداخت می کنند و بنابراین ، سود سهام که اعلام می کنند می توانند مشمول رفتار مالیاتی مطلوب تر برای افرادی باشند که سود سهام را دریافت می کنند ، با توجه به برخی شرایط مورد بحث در زیر، و به آنها به عنوان سود سهام واجد شرایط گفته می شود. از طرف دیگر ، سود سهام صادر شده توسط شرکتهای خصوصی کنترل شده کانادایی (CCPC) که کسر مشاغل کوچک را دریافت می کنند به عنوان سود سهام غیر واجد شرایط گفته می شود و افرادی که این سود سهام را دریافت می کنند ، نسبت به افرادی که سود سهام واجد شرایط دریافت می کنند ، تحت درمان مالیاتی کمتری قرار می گیرند. نکته مهم این است که یک CCPC ممکن است سهام غیر CCPC را در خود جای داده و سود سهام واجد شرایط را از آن غیر CCPC دریافت کند ، بنابراین این مبالغ در یک حساب ویژه به نام استخر درآمد عمومی یا GRIP ردیابی می شود و CCPC می تواند پرداخت کندسود سهام واجد شرایط به سهامداران خود تا میزان چنگال خود را دارد.

از طرف دیگر، یک غیر CCPC همچنین می تواند سهام داشته باشد و سود سهام غیرقابل قبولی از یک CCPC دریافت کند - این مبالغ در حساب ویژه دیگری به نام کم کم درآمد یا LRIP ردیابی می شود و غیر CCPC از صدور هر گونه محدودیتی برخوردار است. سود سهام واجد شرایط در حالی که دارای مانده LRIP مثبت است. برای کاهش موجودی LRIP خود، یک غیر CCPC باید سود سهام غیر واجد شرایط را پرداخت کند و پس از حذف مانده LRIP، آنگاه غیر CCPC ممکن است بار دیگر سود سهام واجد شرایط را صادر کند. در حالی که جزئیات نحوه محاسبه این همه پیچیده است، اما اصل آن این است که CCPC ها نسبت به غیر CCPC ها نرخ مالیات کاهش یافته ای را بر درآمد کسب و کار فعالی که به دست می آورند پرداخت می کنند. اما هنگامی که سود آنها به عنوان سود سهام غیر واجد شرایط بین سهامدارانشان توزیع می شود، سهامداران مالیات بر درآمد شخصی را بر این سودها با نرخی بالاتر از سود سهام واجد شرایط، اما کمتر از زمانی که حقوق باشد، پرداخت می کنند. با این حال، مجموع مالیات پرداخت شده توسط شرکت و فردی که سود سهام را دریافت می کند، تقریباً همان چیزی است که در نمودار زیر برای فردی که مالیات پرداخت می کند با بالاترین نرخ مالیات نهایی در انتاریو مشاهده می شود. با شرکت حقوقی مالیاتی تورنتو برتر ما تماس بگیرید تا درباره نحوه مالیات بر سود سهام اطلاعات بیشتری کسب کنید.

راهنمای نرخ مالیات بر سود سهام در انتاریو

اشکال سود سهام

علاوه بر این ، شکل سود سهام می تواند بسیار متفاوت باشد. سود سهام در ابتدایی ترین شکل آن صرفاً انتقال ارزش از یک شرکت به سهامداران خود به موجب اعلامیه سود سهام از مدیران شرکت است. این انتقال ممکن است به صورت پول نقد باشد ، اما ممکن است در نوع سهام ، دارایی یا یادداشت های قابل پرداخت سود سهام در نوع باشد. سود سهام سهام صدور شرکت سهام خود به سهامداران خود است. برای سود سهام سهام ، ارزش سود سهام توسط ارزش عادلانه بازار سهام محاسبه می شود. به عنوان مثال ، اگر به یک فرد سود سهام 1000 سهام مشترک شرکت که هر یک از ارزش بازار عادلانه 50 دلار است صادر شود ، فرد سود سهام به ارزش 50،000 دلار دریافت می کرد و بدهی مالیاتی نهایی ناشی از آن سود سهام استچه واجد شرایط باشد یا واجد شرایط و همچنین نرخ مالیات حاشیه ای فرد. سود سهام ملک یک سود سهام غیر نقدی است که از نظر فنی شامل سود سهام سهام است ، اما به طور معمول برای اشاره به توزیع تجهیزات ، موجودی یا املاک و مستغلات ، بلکه مواردی مانند آثار هنری یا جواهرات نیز استفاده می شود. برای فرد ، ارزش سود سهام به طور مشابه به عنوان ارزش منصفانه بازار محاسبه می شود ، اما برای شرکت ، توزیع املاک یک وضعیت خواهد بود و بنابراین یک رویداد مشمول مالیات را ایجاد می کند. به این ترتیب ، شرکت متوجه سود یا ضرر در املاک دفع شده به عنوان ارزش منصفانه بازار فعلی ملک منهای مبنای هزینه تعدیل شده شرکت در ملک خواهد شد. در صورت تحقق ضرر ، اگر شرکت بسیار سودآور باشد ، ممکن است این یک مزیت برای شرکت باشد ، زیرا می توان از ضرر برای جبران سود یا درآمد دیگر شرکت استفاده کرد. سود سهام حتی ممکن است در قالب یادداشت های قابل پرداخت باشد که وعده شرکت برای پرداخت سهامدار در تاریخ بعدی - نوعی بدهی است. یادداشت قابل پرداخت ممکن است بسته به جزئیات ، علاقه خود را جمع کند ، اما این نوع سود سهام می تواند در انواع مختلف برنامه ریزی شرکت ها و سازماندهی مجدد شرکت ها مفید باشد. با این وجود ، این نکته را باید در نظر داشته باشید که یادداشت قابل پرداخت برای فردی که آن را دریافت می کند در نظر گرفته می شود و فرد باید ارزش یادداشت قابل پرداخت در اظهارنامه مالیات بر درآمد کانادا را برای آن سال در نظر بگیرد.

سود سهام سرمایه

صرف نظر از نوع شرکت یا شکل سود سهام، شرکت ها می توانند سود سهام سرمایه معاف از مالیات را تا زمانی که مانده حساب سود سهام سرمایه کافی داشته باشند، صادر کنند. حساب سود سرمایه از سود سرمایه محقق شده توسط شرکت و همچنین سایر مبالغ غیر مشمول مالیات کسب شده توسط شرکت مانند درآمدهای حاصل از بیمه عمر و سود سهام سرمایه صادر شده برای شرکت از شرکت دیگر ناشی می شود. بر اساس قانون مالیات بر درآمد کانادا، تنها نیمی از سود سرمایه مشمول مالیات است، در حالی که نیمی دیگر غیر مشمول مالیات است و این هم برای شرکت ها و هم برای افراد صدق می کند. به این ترتیب، برای سود سرمایه، شرکت ها فقط بر روی نیمی از سود سرمایه مشمول مالیات پرداخت می کنند. با این حال، همانطور که قبلاً بحث شد، ادغام مالیاتی مالیات ترکیبی یک جریان خاص از درآمد را هم زمانی که در یک شرکت به دست می آید و هم زمانی که بعداً به مالیات دهندگان فردی سرازیر می شود، در نظر می گیرد. بنابراین، نیمی از سود سرمایه که مشمول مالیات نمی شود، زمانی که به سهامداران شرکت سرازیر می شود، همچنان باید غیرقابل مالیات باشد. این امر با ثبت بخش غیر مشمول مالیات در حساب سود سهام شرکت و اجازه دادن به شرکت برای صدور سود سهام غیر مشمول مالیات برای سهامداران به دست می آید.

نکته مالیاتی انواع سود سهام و نرخ های مالیات بر سود سهام در انتاریو

در حالی که ادغام مالیاتی به طور کلی به هدف خود مبنی بر مالیات بر درآمد به طور مساوی بدون توجه به نحوه رسیدن آن به یک فرد دست می یابد، این بدان معنا نیست که جایی برای برنامه ریزی مالیاتی و بهینه سازی وجود ندارد. شرکت ها نرخ های مالیاتی کمتری را نسبت به افراد پرداخت می کنند و می توانند راهی عالی برای به تعویق انداختن مالیات بر درآمد فعال باشند. علاوه بر این، برنامه ریزی دقیق در مورد چگونگی و زمان صدور سود سهام می تواند در نهایت میزان مالیات پرداختی را کاهش دهد. وکلای مالیاتی با تجربه ما در تورنتو می توانند به صاحبان کسب و کار کمک کنند تا کسب و کار و غرامت خود را برای رسیدن به بهترین نتایج مالیاتی تشکیل دهند - با یکی از وکلای مالیاتی کانادایی ما صحبت کنید و یاد بگیرید که چگونه می توانیم کمک کنیم.

نکته حرفه ای

دادگاه محل صحبت کردن خارج از نوبت، خندیدن غیرقابل کنترل، یا استفاده از اصطلاحات عامیانه یا اصطلاحات پیچیده نیست.