نحوه تفسیر تجزیه و تحلیل عمودی یک ترازنامه و صورت درآمد

بسیاری یا همه محصولات اینجا از طرف شرکای ما هستند که به ما کمیسیون می پردازند. این نحوه کسب درآمد است. اما یکپارچگی سرمقاله ما تضمین می کند که نظرات کارشناسان ما تحت تأثیر جبران خسارت قرار نمی گیرند. شرایط ممکن است برای پیشنهادات ذکر شده در این صفحه اعمال شود.

منبع تصویر: گتی تصاویر

در حسابداری ، از تجزیه و تحلیل عمودی برای نشان دادن اندازه های نسبی حسابهای مختلف در صورتحساب مالی استفاده می شود.

به عنوان مثال ، هنگامی که یک تجزیه و تحلیل عمودی در صورت درآمد انجام می شود ، شماره فروش بالا را 100 ٪ نشان می دهد ، و هر حساب دیگر درصدی از کل فروش را نشان می دهد.

برای ترازنامه ، کل دارایی های شرکت 100 ٪ نشان داده می شود ، و سایر حسابهای دیگر در هر دو دارایی و بدهی ها به عنوان درصد از کل دارایی ها نشان داده شده است.

مطالعه موردی: صورت درآمد شرکت ABC

مثال زیر بیانیه درآمد شرکت ABC را در طی یک دوره سه ساله نشان می دهد. ما از این به عنوان نقطه شروع برای انجام یک تجزیه و تحلیل عمودی استفاده خواهیم کرد.

اول ، ما باید صورتهای درآمد را همانطور که از نظر دلار ارائه می شود ، مرور کنیم. فروش این شرکت طی این دوره زمانی افزایش یافته است ، اما درآمد خالص در سال سه به شدت کاهش یافته است. با توجه به افزایش فروش ، حقوق و هزینه های بازاریابی افزایش یافته است که منطقی است. با این حال ، این هزینه ها ، در نگاه اول ، به اندازه کافی بزرگ به نظر نمی رسد که کاهش درآمد خالص را به خود اختصاص دهد.

برای دیدن دقیقاً چه اتفاقی می افتد ، باید عمیق تر حفر کنیم.

برای انجام این کار ، ما یک "بیانیه درآمد در اندازه مشترک" ایجاد می کنیم و تجزیه و تحلیل عمودی را انجام می دهیم. برای هر حساب در مورد صورت درآمد ، شماره داده شده را با فروش شرکت برای آن سال تقسیم می کنیم.

با این کار ، ما یک صورت درآمد جدید ایجاد خواهیم کرد که هر حساب را به عنوان درصد فروش آن سال نشان می دهد. به عنوان نمونه ، در سال اول هزینه "حقوق" شرکت ، 95،000 دلار را با فروش آن برای آن سال ، 400000 دلار تقسیم خواهیم کرد. این نتیجه ، 24 ٪ ، در جدول تجزیه و تحلیل عمودی در کنار حقوق برای سال اول ظاهر می شود.

در اینجا آمده است که چگونه آن جدول باید هنگام تکمیل به نظر برسد.

تجزیه و تحلیل عمودی آنچه را که قبلاً در بررسی اولیه ما در مورد صورت درآمد مشاهده کرده ایم ، تأیید می کند ، و همچنین راننده مفقود شده در کاهش درآمد خالص شرکت ABC را نشان می دهد: هزینه های کالاهای فروخته شده.

اول ، می توانیم ببینیم که هزینه های بازاریابی شرکت نه تنها از نظر دلار ، بلکه به عنوان درصدی از فروش افزایش یافته است. این بدان معنی است که پول جدید سرمایه گذاری شده در بازاریابی مانند سالهای قبل در رشد فروش مؤثر نبود. حقوق و دستمزد نیز به عنوان درصدی از فروش رشد کرد.

تجزیه و تحلیل عمودی همچنین نشان می دهد که در سالهای یک و دو ، محصول این شرکت به ترتیب 30 ٪ و 29 ٪ از فروش را برای تولید هزینه می کند. با این حال ، در سال سوم ، هزینه کالاهای فروخته شده به 40 ٪ از فروش. این باعث کاهش چشمگیر سود ناخالص می شود.

این تغییر می تواند با هزینه های بالاتر در فرآیند تولید هدایت شود ، یا می تواند قیمت های پایین تری را نشان دهد. ما بدون شنیدن از مدیریت شرکت مطمئناً نمی توانیم بدانیم ، اما با این تجزیه و تحلیل عمودی می توانیم به وضوح و به سرعت ببینیم که هزینه کالاهای ABC از کالاهای فروخته شده و سود ناخالص مسئله بزرگی است.

سایر کاربردها و مزایای تجزیه و تحلیل عمودی

صورتحساب درآمد شرکت ABC و تجزیه و تحلیل عمودی ارزش استفاده از صورتهای مالی به اندازه مشترک را برای درک بهتر ترکیب صورتهای مالی نشان می دهد. همچنین نشان می دهد که چگونه یک تجزیه و تحلیل عمودی می تواند در درک روندهای کلیدی در طول زمان بسیار مؤثر باشد.

همان فرآیند اعمال شده در ترازنامه شرکت ABC احتمالاً بینش بیشتری در مورد نحوه ساخت شرکت و نحوه تغییر این ساختار با گذشت زمان نشان می دهد.

یکی دیگر از کاربردهای قدرتمند تجزیه و تحلیل عمودی ، مقایسه دو یا چند شرکت در اندازه های مختلف است. مقایسه ترازنامه یک شرکت 1 میلیارد دلاری با یک شرکت 100 میلیارد دلاری دشوار است. حسابهای به اندازه مشترک تجزیه و تحلیل عمودی امکان مقایسه و کنتراست از بزرگی های بسیار متفاوت را به روشی معنی دار فراهم می کند.

تجزیه و تحلیل عمودی همچنین مؤثرترین روش برای مقایسه صورتهای مالی یک شرکت با میانگین صنعت است. استفاده از مبالغ واقعی دلار هنگام تجزیه و تحلیل کل صنعت ناکارآمد خواهد بود ، اما درصد اندازه های مشترک تجزیه و تحلیل عمودی آن مشکل را حل می کند و مقایسه صنعت را ممکن می سازد.

یک ابزار مفید در جعبه ابزار شما

تجزیه و تحلیل عمودی (در مقایسه با یک تجزیه و تحلیل افقی) در نشان دادن آنچه در صورتهای مالی یک شرکت اتفاق می افتد بسیار عالی است ، اما نمی تواند به مهمترین سؤال هر تجزیه و تحلیل پاسخ دهد: "چرا؟"

در مورد شرکت ABC ، ما به وضوح می توانیم ببینیم که هزینه ها علی رغم رشد قوی فروش شرکت ، سود بزرگی است. آنچه ما نمی دانیم ، و آنچه از تجزیه و تحلیل عمودی نمی توانیم بدانیم ، این است که چرا این اتفاق می افتد. آیا هزینه ها افزایش یافته است؟آیا مدیریت قیمت ها را کاهش داد؟آیا این کمی از هر دو بود؟تجزیه و تحلیل عمودی این سؤالات را مطرح می کند ، اما نمی تواند جوابها را به ما بدهد.

هشدار: بالاترین کارت بازوی نقدی که اکنون دیده ایم 0 ٪ مقدمات تا سال 2024

اگر از کارت اعتباری یا بدهی اشتباه استفاده می کنید ، می تواند برای شما پول جدی هزینه کند. کارشناس ما عاشق این انتخاب برتر است که دارای 0 ٪ معرفی آوریل تا سال 2024 است ، نرخ برگشت پول نقد تا 5 ٪ و همه به نوعی بدون هزینه سالانه.

در واقع ، این کارت به قدری خوب است که متخصص ما حتی از آن شخصاً از آن استفاده می کند. اینجا را کلیک کنید تا بررسی کامل ما را به صورت رایگان بخوانید و فقط در 2 دقیقه درخواست کنید.< SPAN> در مورد شرکت ABC ، ما به وضوح می توانیم ببینیم که هزینه ها با وجود رشد قوی فروش شرکت ، سود بزرگی کاهش می یابد. آنچه ما نمی دانیم ، و آنچه از تجزیه و تحلیل عمودی نمی توانیم بدانیم ، این است که چرا این اتفاق می افتد. آیا هزینه ها افزایش یافته است؟آیا مدیریت قیمت ها را کاهش داد؟آیا این کمی از هر دو بود؟تجزیه و تحلیل عمودی این سؤالات را مطرح می کند ، اما نمی تواند جوابها را به ما بدهد.