حقیقت ناخوشایند در مورد حسابداری: ارزش واقعی دارایی های نامشهود

حداقل برای یک بار ، حسابداران شما حقیقت را نگفتند. ارزش واقعی دارایی های نامشهود بسیار بیشتر از ارزش کتاب است زیرا برخی از دارایی های نامشهود نامرئی و خارج از ترازنامه هستند.

تحول ساختاری در اقتصاد باعث شده است که ارزش کتاب حسابداری به یک اندازه گیری ضعیف از ارزش شرکت باشد. اقتصاد جدید دانش مبتنی بر دانش و فناوری محور است. از این رو ، بیشتر ارزش شرکت ها کاملاً از کتاب خارج می شوند و در دارایی های نامشهود زندگی می کنند.

آمار و ارقام

از سال 2020 ، حدود 90 ٪ از کل دارایی های S& P 500 در مقایسه با تنها 17 ٪ در سال 1975 نامحسوس هستند.

از نظر دلار ، از 122 میلیارد دلار در سال 1975 به بیش از 21 تریلیون دلار در سال 2018 افزایش یافته است. به عبارت دیگر ، تنها 10 ٪ از ارزش را می توان در صورتهای مالی اندازه گیری کرد ، به این معنی که ارزش کتاب تنها بخشی از ارزش کلی را برای این ارزش نشان می دهدشرکت های S& P 500.

نیروهای محرک

این نه تنها از نظر درصد (90 ٪) و ارزش (21 تریلیون دلار) از نظر تاریخی بسیار زیاد است ، بلکه این مسئله نیز گره خورده است که فناوری غالب در زندگی ما چگونه شده است.

نوآوری های فن آوری به طرز چشمگیری تأثیر گذاشته است که شرکت ها سرمایه را بدست می آورند ، چه سرمایه ای را در آن سرمایه گذاری می کنند و چگونه ارزش ایجاد می کنند. تأثیر دارایی های فناوری و در نتیجه نامشهود با نوآوری و اتخاذ گسترده فناوری دیجیتال در هر کاری که انجام می دهیم رواج خواهد یافت.

در طول 40 سال گذشته ، مشاغل از بنیادهای تولید صنعتی به مبانی دانش ، مبتنی بر ایده و فناوری محور تبدیل شده اند.

ما در حال ورود به دوره "سرمایه داری بدون سرمایه" هستیم. اقتصاد جهانی از اقتصاد صنعتی به اقتصاد دانش و اقتصاد دیجیتال محوری شده بود - تغییر از سرمایه عمدتاً ملموس به سرمایه نامشهود.

توسعه اقتصاد

در اینجا شرح مختصری از تکامل توسعه اقتصادی آورده شده است. ما در مورد شروع از اقتصاد صنعتی با وجود اینکه یک اقتصاد کشاورزی در مرحله اولیه توسعه اقتصادی وجود دارد ، بحث خواهیم کرد.

• اقتصاد صنعتی: فعالیتهای اقتصادی که عوامل تولید (مواد ، کار ، سرمایه و بنگاه اقتصادی) را برای تولید کالاها و خدمات در نظر گرفته شده برای بازار ترکیب می کند.
• اقتصاد مالی: این یکی بیشتر روی معاملات مالی و دارایی ها ، مدیریت ساختار سرمایه (بدهی و سهام) ، هزینه بهینه سازی سرمایه ، نقدینگی و مدیریت جریان پول ، مهندسی مالی ، ادغام و کسب و غیره تمرکز دارد.
• اقتصاد دانش: این اقتصادی است که تولید کالاها و خدمات مبتنی بر فعالیتهای فشرده دانش است که توسط نیروی کار بسیار ماهر ارائه می شود.
• اقتصاد دیجیتال: اقتصادی که به شدت به فناوری اطلاعات و ارتباطات (ICT) متکی است. این مفاهیم متعارف از نحوه ساختار مشاغل ، نحوه به دست آوردن اطلاعات ، محصولات و خدمات خود ، چگونگی تحول آینده آثار و غیره را تغییر می دهد.

تکامل حسابداری

حسابداری بیش از پنج قرن پیش (سال 1494) آغاز شد که لوکا پاسیولی ، پدر حسابداری ، حسابداری ورود مضاعف را با صورتهای مالی اساسی معرفی کرد.

در دوره اقتصاد صنعتی ، حسابداری نیازهای مشاغل را به خوبی انجام داده بود زیرا بیشتر سرمایه آنها دارایی های ملموس مانند موجودی ، املاک ، کارخانه ، ماشین آلات ، تجهیزات و غیره است.

در دوره اقتصاد مالی ، همیشه بحثی در مورد اینکه آیا حسابداری بخشی از مشکلاتی است که سلاح مالی کشتار جمعی را ایجاد کرده است ، که اقتصاد جهانی را به یک بحران شدید مالی جهانی تبدیل کرده است ، وجود دارد.

سریع به جلو ، ما اکنون در دوره "سرمایه داری بدون سرمایه" هستیم. اقتصاد جهانی از یک اقتصاد صنعتی به اقتصاد دانش و اقتصاد دیجیتال محور بود. اقتصاد از یکی از مواردی که ارزش آن با "لمس" - دارایی های ملموس - به یکی از مواردی که ارزش آن توسط "فکر" - دارایی های نامشهود هدایت می شود ، محور است.

این تغییر یکی از مضامین تحت پوشش در امور مالی و حسابداری معاصر است. در اقتصاد دانش ، مردم با ارزش ترین دارایی برای شرکت هستند. و در اقتصاد دیجیتال ، داده ها با ارزش ترین دارایی برای شرکت هستند. با این حال ، این یک حقیقت غم انگیز است که افراد و داده ها در ترازنامه جای و ارزش ندارند.

کمبود در ترازنامه

اگرچه دارایی های نامشهود بیشترین ارزش را در اقتصاد جدید نشان می دهد ، اما در ترازنامه تقریباً نامرئی هستند. ما به طور معمول دارایی های نامشهود یک شرکت را که در ترازنامه آن ذکر شده است پیدا نمی کنیم ، اما ارزش این دارایی ها برای درک ارزش واقعی یک شرکت مهم است.

مشاغل می توانند دارایی های نامشهود را ایجاد یا به دست آورند. دارایی های نامشهود ایجاد شده توسط یک شرکت در ترازنامه ظاهر نمی شود و هیچ ارزش کتاب ضبط شده ای ندارد. از طرف دیگر ، دارایی های نامشهود به دست آمده توسط یک شرکت در ترازنامه ظاهر می شود.

تحت اصول حسابداری به طور کلی پذیرفته شده (GAAP) ، نامشهودهای داخلی ایجاد شده به عنوان دارایی شناخته نمی شوند. ارزش دارایی نامشهود فقط در صورتی که رویدادهای استراتژیک مانند ادغام ، ادغام یا واگذاری وجود داشته باشد ، بر صورتهای مالی تأثیر می گذارد.

از آنجا که دارایی های نامشهود ایجاد شده توسط یک شرکت در ترازنامه ظاهر نمی شود ، غالباً هنگام خرید یک شرکت ، قیمت خرید بالاتر از ارزش کتاب دارایی های موجود در ترازنامه است. از این رو ، شرکت خرید حق بیمه پرداخت شده به عنوان یک دارایی نامشهود را در ترازنامه خود ثبت می کند.

دارایی های نامشهود به دلیل استانداردهای سفت و سخت حسابداری بسیار دشوار است و در بعضی مواقع باید براساس معاملات یا تفاوت بین ارزش کتاب شرکت و ارزش بازار تخمین زده شود. ترازنامه تبدیل شده است و به زمین می رود تا هرگونه تفاوت در حسابداری را برای تعادل کتاب ایجاد کند.

به طور خلاصه ، ارزش کتاب به طور دقیق دارایی های نامشهود ارزش در یک شرکت را به خود اختصاص نمی دهد. روشهای حسابداری سنتی برای اندازه گیری ارزش دارایی های نامشهود به اندازه دارایی های ملموس تکامل نیافته اند.

برای داشتن درک بهتر در این مفهوم ، در اینجا یک تصویر ساده آورده شده است.

تصویر ساده

رستوران ABC دارای کل دارایی 60 میلیون دلار است که دارایی های ملموس (20 میلیون دلار) و دارایی های نامشهود (40 میلیون دلار). دارایی نامشهود 40 میلیون دلاری حق ثبت اختراع برای دستور العمل مخفی بود.

رستوران ABC بسیار مشهور است و به دلیل مدیریت برتر حرفه ای خود ، تیم عملیاتی وفادار و خوب آموزش دیده ، مهارت های منحصر به فرد سرآشپز ، اصالت منوی غذا ، مکان استراتژیک و مناسب و مکان ، سرمایه گذاران را برای خرید جذب کرده است. پایگاه مشتری وفادار.

سرمایه گذاران این رستوران را 100 میلیون دلار ارزش داشتند و مایل به پرداخت حق بیمه 40 میلیون دلاری برای ارزش کتاب تنها 60 میلیون دلار بودند. با وجود رستوران ABC که دارای ارزش 100 میلیون دلاری بازار است ، دارایی نامشهود 40 میلیون دلاری نامرئی در ترازنامه ABC ثبت نمی شود مگر اینکه توسط سایر شرکت ها به دست آورد.

با فرض اینکه XYZ 100 میلیون دلار برای به دست آوردن ABC پرداخت کرده است ، دارایی نامشهود نامرئی (40 میلیون دلار) اکنون در ترازنامه XYZ به یک دارایی نامشهود قابل مشاهده تبدیل می شود. به عبارت ساده ، XYZ دارایی های نامشهود (40 میلیون دلار + 40 میلیون دلار) و دارایی های ملموس (20 میلیون دلار) را برای 100 میلیون دلار پرداخت می کند.

همانطور که در بالا نشان داده شد ، ارزش بازار دارایی های نامشهود داخلی که توسط ABC ایجاد شده است در ترازنامه خود ظاهر نمی شود. با این حال ، در ترازنامه XYZ پس از کسب ظاهر می شود تا تفاوت بین قیمت پرداخت شده (100 میلیون دلار) و ارزش کتاب (60 میلیون دلار) را به عنوان حسن نیت در ترازنامه XYZ ثبت کند.

اگر می خواهید جزئیات حسابداری فنی را در مورد دارایی های نامشهود درک کنید ، می توانید به IAS 38 (دارایی های نامشهود) مراجعه کنید.

غذای اصلی

ما در دوران "سرمایه داری بدون سرمایه" هستیم. اقتصاد جهانی از اقتصاد صنعتی به اقتصاد دانش و اقتصاد دیجیتال محوری شده بود - تغییر از سرمایه عمدتاً ملموس به سرمایه نامشهود.

مشاغل از مبانی تولید صنعتی به مبانی دانش ، مبتنی بر ایده و فناوری محور تبدیل شده اند. این یک تغییر از یکی است که مقدار آن با "لمس" - دارایی های ملموس - به یکی از مواردی که ارزش آن توسط "فکر" - دارایی های نامشهود هدایت می شود ، اندازه گیری می شود.

این تحول در تجارت ساختاری یکی از مضامین کم بهره در امور مالی و حسابداری معاصر است. تحت اصول حسابداری به طور کلی پذیرفته شده (GAAP) ، نامشهودهای داخلی ایجاد شده به عنوان دارایی شناخته نمی شوند. ارزش دارایی نامشهود فقط در صورتی که رویدادهای استراتژیک مانند ادغام ، ادغام یا واگذاری وجود داشته باشد ، بر صورتهای مالی تأثیر می گذارد.

در جستجوی منابع و مشاوره بیشتر هستید؟

در انجمن Slack Alliance Finance Alliance Slack ثبت نام کنید و امروز شبکه را با سایر CFO و رهبران دارایی شروع کنید!

چیزی که میبینی را دوست داری؟سپس تن بیشتر را بررسی کنید.

از محتوای انحصاری توسط کارشناسان صنعت و یک بانک در حال افزایش الگوهای ، تا 100 ساعت ارائه و مربیان ، برنامه های عضویت ما با منابع جذاب فروش بسیار جذاب است.

بازاریابی محصول را تأیید کنید.

PMMC ™ پتانسیل بازاریابان محصول را رها می کند. با استفاده از چراغ های پیشرو مانند Facebook و HubSpot ، بینش متخصص ، شهریه بی ارزش و منابع عالی را ارائه می دهد. هیچ موضوعی از دست رفته است. بدون صفحه بدون سوختگی.

Tjendra Halima

Tjendra Halima یک حرفه ای دارایی فصلی فناوری با سه دهه تجربه استراتژیک و عملیاتی است. او به عنوان مربی ، نویسنده ، سخنران و پنل در جامعه مالی فعال است.

بیشتر بخوانید

بینش صنعت را بدست آورید

بیشتر در روند مالی

فقط اعضا

نحوه استفاده از ChatGPT برای Excel: راهنمای FP& A

در این پست وبلاگ ، در مورد برخی از بهترین راه های استفاده از ChatGPT و Excel برای کمک به افزایش بهره وری و بهینه سازی فرآیندهای روزانه خود آشنا خواهید شد.

فقط اعضا

چگونه FP & A Leaing Machine در دوره جدیدی از امور مالی است

با خودکار کردن فرآیندهای دستی و استفاده از الگوریتم های پیشرفته ، دسترسی به بینش ها و پیش بینی های عمیق هرگز ساده تر نبود. اما این سؤال هنوز هم باقی مانده است - آیا وقت آن است که از FP و یک فرآیند برای خوب خداحافظی کنیم.

فقط اعضا

نحوه استفاده از Microsoft 365 Copilot در اکسل

در یک حرکت زمینی ، مایکروسافت اخیراً Copilot بسیار پیش بینی شده Microsoft 365 خود را راه اندازی کرده است که قرار است یک شبه روند کار روزانه متخصصان دارایی را تغییر دهد.< Pan> فقط اعضای