Techzone

برای مشاوران مالی - گردآوری شده توسط تیم کارشناسان ما، واجد شرایط در بازنشستگی، مالیات، تراست و انتقال ثروت.

CGT و تطبیق اشتراک

امتیاز کلیدی

• قوانین تطبیق سهم از متبلور شدن سود با فروش مستقیم و بازخرید فوری جلوگیری می کند
• همان سهام مستمری خود را بخرید و از معافیت مالیاتی بهره مند شوید و آنها را از IHT محافظت کنید
• سهام ISA خود را بخرید و آنها را از منافع آینده محافظت کنید.
• برای جلوگیری از خارج شدن از بازار، می توان سهام را توسط همسر خریداری کرد
• قوانین تطبیق سهم می تواند به جلوگیری از سود در صورت فروش سهام به اشتباه کمک کند

به بخش های زیر این راهنما بروید:

معافیت CGT - از آن استفاده کنید یا آن را از دست بدهید

معافیت سالانه اجازه می دهد تا سود قابل شارژ تا 12300 پوند در هر سال بدون مالیات برداشت شود. این امر باعث می شود بسیاری از افراد با سود نسبتاً کمی از نیاز به گزارش یا پرداخت مالیات بر آن ها خارج شوند.

اما همچنین روشی بسیار موثر برای محدود کردن سود قابل پرداخت در یک سبد سرمایه گذاری با حصول اطمینان از کسب سود کافی در هر سال برای استفاده از این کمک هزینه است. در حال حاضر تا 2460 پوند در سال برای مالیات دهندگان با نرخ بالاتر ارزش دارد. و اگر این تمرین در هر سال مالیاتی تکرار شود، پس انداز مالیاتی می تواند تأثیر قابل توجهی بر بازده خالص سرمایه گذاری داشته باشد.

نکته - با استفاده از کمک هزینه سالانه CGT خود در هر سال، می توانید از ایجاد سودهای کلان در طول زمان جلوگیری کنید که در صورت نیاز به تخلیه وجوه از سرمایه گذاری منجر به کسر مالیات می شود.

خواب و صبحانه - پیامدهای فروش و خرید همان سهام در 30 روز

قوانین تطبیق سهام به این معنی است که هنگام واگذاری، سهام فروخته شده با سهام تملک شده به ترتیب زیر مطابقت داده می شود:

1. سهامی که در همان روز واگذاری به دست می آید («قانون همان روز»)
2. سهام به دست آمده در 30 روز پس از روز واگذاری (معروف به "قوانین تخت و صبحانه")
3. همه سهام دیگر بر اساس هزینه متوسط (اینها گاهی اوقات به عنوان "بخش 104 هلدینگ" نامیده می شوند)

این بدان معناست که در جایی که همان سهام در همان روز یا ظرف 30 روز فروخته و دوباره خریداری شود، سود کامل حاصل از کل مدت زمان مالکیت سهام متبلور نمی شود. در عوض، هزینه بازخرید به هزینه تحصیل برای سهام واگذار شده تبدیل می شود و سود/زیان با استفاده از این رقم محاسبه می شود.

هنگامی که همین سهام در آینده واگذار شوند، به جای هزینه خرید مجدد، از هزینه خرید اصلی برای محاسبه سود استفاده خواهد شد.

مثال

جان با قیمت 10،000 پوند ده سال پیش 1000 سهم در صندوق A خریداری کرد. ارزش فعلی هلدینگ وی اکنون 25،000 پوند است. جان مشتاق است امسال از کمک هزینه CGT خود استفاده کند.

جان در 22 مارس 820 سهم را به فروش می رساند و سود 12300 پوند (15 820 پوند) را ایجاد می کند که به طور کامل از کمک هزینه CGT خود برای سال مالیات استفاده می کند.

نکته - در این مرحله جان با موفقیت از کمک هزینه CGT خود استفاده کرده و 20. 500 پوند برای سرمایه گذاری دارد. برای اینکه این سود باقی بماند ، جان نمی تواند به مدت 30 روز به طور مستقیم سهام بیشتری را در صندوق A خریداری کند. شاید یک سرمایه گذاری مشابه را در نظر بگیرید.

جان از عملکرد صندوق A خوشحال شد و تصمیم گرفت یک هفته بعد 820 سهام را خریداری کند. در زمان فروش و خرید سهام ، قیمت سهم 10 پنس در هر سهم افزایش یافته است (قیمت سهم در 29 مارس 25. 10 پوند).

در نتیجه خرید همان سهم در مدت 30 روز از آخرین فروش ، قوانین تختخواب و صبحانه به این معنی است که جان نیاز به محاسبه سود سرمایه در دفع دارد. به جای استفاده از قیمت سهم در تاریخ دفع ، سهام با سهام تازه خریداری شده مطابقت دارد.

در نتیجه خرید دوباره به همان صندوق در مدت 30 روز از فروش ، جان همانطور که انتظار می رفت ، این سود را تبلور نداده است. این بدان معنی است که او دیگر از کمک هزینه CGT خود استفاده نمی کند بلکه در عوض 82 پوند ضرر کرده است.

اگر جان در آینده این سهام مشابه را بفروشد ، از هزینه خرید اصلی برای محاسبه سود استفاده می شود ، نه هزینه 29 مارس.

اجتناب از قوانین "تختخواب و صبحانه"

گزینه های مختلفی وجود دارد که به سرمایه گذاران اجازه می دهد تا سود را تبلور دهند و از معافیت سالانه خود استفاده کنند و هنوز هم در یک صندوق خاص سرمایه گذاری می شوند بدون اینکه 30 روز از بازار خارج شوند.

تختخواب و سیپ

سهام را می توان فروخته شد و همان سهام که بلافاصله در حقوق بازنشستگی خریداری می شوند ، مانند SIPP ، که امکان سرمایه گذاری خود را فراهم می کند. این امر باعث ایجاد قوانین تختخواب و صبحانه برای مالیات بر سود سرمایه نمی شود زیرا سهام توسط Trustees/Administrator SIPP خریداری می شود و شخصاً توسط سرمایه گذار نیست. انجام این کار به مدت 30 روز از خارج از بازار جلوگیری می کند.

اما مزایای آن متوقف نمی شود. در جایی که درآمد حاصل از فروش برای کمک به بازنشستگی استفاده می شود ، این می تواند 20 ٪ مالیات را که توسط ارائه دهنده بازنشستگی اضافه می شود ، جذب کند. کاهش مالیات بیشتر برای پرداخت کنندگان مالیات بالاتر و اضافی ممکن است از طریق ارزیابی خود مطالبه شود.

علاوه بر این ، نگه داشتن سرمایه گذاری در یک بازنشستگی به این معنی است که هیچ CGT در مورد سودهای آینده وجود نخواهد داشت و ارزش سرمایه گذاری به طور کلی در خارج از املاک برای IHT است. البته در صورت نیاز به پول قبل از 55 سالگی ، استفاده از بسته بندی بازنشستگی ممکن است مناسب نباشد.

نکات - در صورتی که فرد از درآمد کافی در انگلستان برای پوشش سهم ناخالص برخوردار نباشد ، ممکن است مشارکت و کاهش مالیات محدود باشد. همچنین سهم ناخالص نباید از کمک هزینه سالانه در دسترس فرد تجاوز کند ، در غیر این صورت آنها با هزینه مالیاتی کمک هزینه سالانه روبرو می شوند.

همچنین در مواردی که افراد در رابطه با کمک هزینه عمر خود از حفاظت یا افزایش یافته برخوردار باشند ، مورد نیاز است ، زیرا سهم بازنشستگی این امر را باطل می کند.

مثال

سوزان یک نمونه کارها از سهام را با قیمت 200،000 پوند خریداری کرد. در حال حاضر آنها 261. 500 پوند ارزش دارند. برای تحقق سود 12300 پوند و استفاده از کمک هزینه CGT ، باید یک پنجم از نمونه کارها خود را بفروشد.

این او را با 52300 پوند برای سرمایه گذاری مجدد ترک می کند. پس از تسکین نرخ پایه در منبع ، این سهم ناخالص 65375 پوند در حقوق بازنشستگی وی خواهد بود. اما برای سرمایه گذاری مجدد کل مبلغ در بازنشستگی وی ، سوزان برای حمایت از سهم و کمک هزینه سالانه کافی استفاده نشده برای پیشبرد کمک به پیشبرد بیش از 40،000 پوند کمک هزینه سالانه نیاز دارد.

اگر او نتواند مبلغ کامل را به SIPP خود در سال مالیات جاری بپردازد ، ممکن است نیاز به گسترش سهم در سال مالیات داشته باشد یا گزینه های دیگری را در مورد نحوه سرمایه گذاری در تعادل در نظر بگیرد.

تختخواب و عیسی

راه دیگر برای جلوگیری از خارج شدن از بازار به مدت 30 روز ، فروش بودجه و خرید آنها در ISA است.

سهام نگهداری شده در ISA به طور کلی عاری از مالیات بر درآمد و CGT است.

نکته - مبلغ اشتراک سالانه ISA 20،000 پوند در تمام ISA های مشترک در یک سال مالیاتی است. میزان کمک هزینه ISA را قبل از ارسال اشتراک در نظر بگیرید.

تخت و همسر

اینجاست که سهام توسط یک فرد فروخته می شود و به نام همسر یا شریک زندگی خود خریداری می شود. دفع سهام باعث افزایش سود حاصل می شود و به فرد امکان می دهد از کمک هزینه CGT استفاده کند. البته برای خرید سهام ، این امر به هدیه ای از درآمد دفع به همسر/شریک نیاز دارد. برای جلوگیری از قوانین تطبیق سهم ، نیازی به صبر نیست.

اگر همسر یا شریک زندگی خود را به حداکثر برساند بودجه بازنشستگی یا کمک هزینه های ISA ، آنها می توانند از درآمد حاصل از کمک به SIPP یا ISA استفاده کنند و سهام را در بسته بندی مالیاتی خریداری کنند تا مزایای مالیاتی اضافی را خریداری کنند.

از طرف دیگر ، اگر دستاوردهای بیش از کمک هزینه CGT وجود داشته باشد ، می توان برخی از سهام را به همسر یا شریک مدنی تحت معافیت همسران اهدا کرد تا از کمک هزینه CGT خود بهره مند شود. در هنگام تیزهوش سهام هیچ دفع وجود ندارد و همسر دارایی را با هزینه اصلی پایه بدست می آورد.

سپس همسر می تواند دارایی ها را بفروشد و از کمک هزینه CGT خود استفاده کند. باز هم ، در صورت عدم تأمین بودجه این شرکت در سال مالیاتی جاری ، می توان درآمد حاصل از فروش را برای تأمین بودجه ISA یا مستمری خود استفاده کرد.

نکات

1. هدایا به همسر یا شریک مدنی تحت پوشش معافیت همسران IHT قرار می گیرد. هرچند ، هدایای بین زوجین بی سرپرست یک انتقال بالقوه معاف (PET) خواهد بود.

2. با هدیه دادن دارایی به فرد دیگر ، شخصی که دارایی را به دست می آورد کنترل آن دارایی را از دست می دهد ، این باید قبل از هرگونه هدیه در نظر گرفته شود.

دارایی مشابه را بخرید

قوانین تطبیق سهم بدان معنی است که اگر سرمایه گذار ظرف 30 روز به همان صندوق بازگردد ، سود به روش عادی متبلور نمی شود. با این حال ، با خرید دارایی در یک صندوق مشابه می توان این امر را برطرف کرد. این امر به این دلیل است که قوانین فقط در مواردی اعمال می شوند که سهام در همان صندوق و کلاس سهام خریداری شود.

این امر به سرمایه گذار این فرصت را می دهد تا یک صندوق را بفروشد ، یک سود را برای استفاده از کمک هزینه CGT سالانه متبلور کند و بدون نیاز به صبر کردن 30 روز ، یک صندوق مشابه خریداری کند.

دفع سهوا

گاهی اوقات یک دفع ناخواسته می تواند منجر به افزایشی شود که غیر منتظره بود. در صورت انجام سریع عمل ، قوانین تطبیق سهم می تواند به نجات برسد و همان سهام در مدت 30 روز خریداری شود.

قوانین تطبیق سهم برای جلوگیری از فروش سرمایه گذاران ، استفاده از کمک هزینه CGT خود و سپس خرید مجدد در همان صندوق ، مدت کوتاهی طراحی شده است. این فعالیت در پایان سال مالیاتی بسیار رایج بود.

با این حال ، این قوانین می توانند یک روش ارزشمند برای اصلاح سود سرمایه یا موقعیت ضرر در فروش ارائه دهند که ممکن است به صورت خطا قرار گرفته باشد.

در جایی که یک سرمایه گذار دارایی را فروخته و سود زیادی ایجاد کرده است ، می توان ظرف 30 روز دوباره به صندوق خریداری کرد و قوانین تختخواب و صبحانه ممکن است به این معنی باشد که سود بزرگ تا حد زیادی توسط یک مورد بسیار کوچکتر یا احتمالاً ضرر جایگزین می شود.

مثال:

جولی 10000 سهم در صندوق B را به قیمت 28500 پوند، یعنی هر سهم 2. 85 پوند خریداری کرد. این صندوق واقعاً خوب عمل کرده است، با قیمت سهام در حال حاضر 9 پوند برای هر سهم. جولی بدون در نظر گرفتن میزان سود سرمایه، سهام را می فروشد.

به جولی توصیه می شود که اکنون با یک صورت حساب مالیاتی بالقوه 9840 پوند به عنوان مالیات دهندگان با نرخ بالاتر (61500 پوند تا 12300 پوند) با 20 درصد مواجه است.

یکی از گزینه های موجود برای او بازخرید سهام صندوق B است. قیمت سهام ثابت مانده است. بنابراین جولی 8000 سهم را به قیمت 72000 پوند بازخرید می کند.

تأثیر بر محاسبه سود سرمایه به شرح زیر است:

واگذاری اولیه هنوز اتفاق افتاده است، با این حال، قوانین «تخواب و صبحانه» به این معنی است که ابتدا از خرید مجدد سهام استفاده می شود و مانده از هزینه باقی مانده سهام از دارایی اصلی گرفته می شود.

در این مثال، اجرای قوانین تخت و صبحانه، بدهی مالیاتی بر عایدی سرمایه بالقوه را از 9840 پوند به صفر کاهش داده است.

نکته - سریع عمل کنید. بازه زمانی بازخرید سهام برای قوانین خواب و صبحانه 30 روز است. اگر در این بازه زمانی اقدام نکنید، سود متبلور بدون تغییر باقی می ماند.

صادر شده توسط یکی از اعضای گروه abrdn که شامل abrdn plc و شرکت های تابعه آن است.

هرگونه پیوند به وب سایت ها، به غیر از آنهایی که به گروه abrdn تعلق دارند، فقط برای اهداف اطلاعات عمومی ارائه می شوند. ما هیچ مسئولیتی در قبال محتوای این وب سایت ها نمی پذیریم و در دسترس بودن آنها را تضمین نمی کنیم.

هرگونه ارجاع به قانون و مالیات بر اساس درک ابردن از قوانین بریتانیا و عملکرد HM Revenue & گمرک در تاریخ تولید است. اینها ممکن است در آینده تغییر کنند. نرخ های مالیاتی و تخفیف ها ممکن است تغییر کنند. ارزش معافیت های مالیاتی برای سرمایه گذار به شرایط مالی آنها بستگی دارد. هیچ تضمینی در مورد اثربخشی هر ترتیبی که بر اساس این نظرات انجام شده است، ارائه نمی شود.

این وب سایت به تشریح محصولات و خدمات ارائه شده توسط زیرمجموعه های گروه ابردن می پردازد.

جزئیات کامل ارائه دهنده محصول و خدمات در اطلاعات قانونی توضیح داده شده است.

abrdn plc در اسکاتلند (SC286832) در 1 George Street, Edinburgh, EH2 2LL ثبت شده است.

Standard Life Savings Limited در اسکاتلند (SC180203) در 1 George Street, Edinburgh, EH2 2LL ثبت شده است.

Standard Life Savings Limited توسط اداره رفتار مالی مجاز و تنظیم می شود.